Postimet për kontabilitetin e produkteve të gatshme të prodhimit. Format e dokumenteve për kontabilizimin e produkteve të gatshme në vendet e magazinimit Formulari i Aktit për produktet e gatshme

Produktet e gatshme në kontabilitet nga prodhimi merren parasysh ose me koston aktuale të prodhimit ose me koston e planifikuar (normative). Shuma aktuale e të gjitha kostove që lidhen me prodhimin e tij.

E planifikuar ose normative është kostoja e prodhimit, bazuar në normat e kostove të prodhimit të vendosura në organizatë.

Nëse produktet e gatshme llogariten me koston aktuale, atëherë llogaria 43 përdoret për kontabilitet, por nëse përdoret e planifikuar ose standarde, atëherë, si rregull, një llogari futet shtesë. 40 "Lëshimi i produkteve të gatshme".

Kontabiliteti i kostos

Kontabiliteti për lëshimin e produkteve të gatshme me koston aktuale përdoret, si rregull, nga ndërmarrjet e vogla ose ndërmarrjet me një nomenklaturë të vogël.

Produktet e gatshme nga prodhimi llogariten me koston aktuale, që është shuma e të gjitha kostove të prodhimit që lidhen me prodhimin e tij. Lexoni më shumë rreth kostos duke përdorur metodën e kostos në këtë artikull.

Produktet merren parasysh në llogarinë e debitit. 43 (duke postuar D43 K20 (23, 29)) në bazë të një akti të lëshimit të produkteve të gatshme.

Postimet në llogarinë 43:

Kontabiliteti i kostos

Nëse produktet në ndërmarrje pranohen për kontabilitet me koston e planifikuar, atëherë ka dy mënyra për të shkuar: futni një llogari shtesë. 40 ose bëni pa të.

Lëshoni kontabilitetin duke përdorur llogarinë 40

Nëse një organizatë vendos të përdorë 40, pastaj nga prodhimi, produktet e gatshme hyjnë në debitin e kësaj llogarie me koston aktuale (duke postuar D40 K20 (23)). Produktet kreditohen në llogarinë 43 me koston e planifikuar (duke postuar D43 K40).

Që lindin në llogari. 40 devijimi në çmimin e kostos i referohet llogarisë. 90 "Shitje".

Nëse kostoja aktuale rezulton të jetë më e lartë se ajo e planifikuar, atëherë ka një devijim negativ në kosto, i cili duhet të hiqet nga llogaria e kredisë. 40 instalime elektrike D90 / 2 K40. Një devijim negativ tregon se ka pasur një tejkalim të prodhimit dhe procesi duhet të kontrollohet për të gjetur se çfarë e ka shkaktuar mbivlerësimin e kostos aktuale.

Nëse kostoja aktuale doli të jetë më e ulët se ajo e planifikuar, atëherë ka një devijim pozitiv (kursime), i cili kthehet nga D90/2 K40.

Si rezultat i postimeve për të llogaritur devijimet që kanë lindur në llogari. 40 mbyllet plotësisht në fund të muajit dhe bilanci i tij bëhet 0.

Lëshoni kontabilitetin pa llogarinë 40

Kur përdorni koston e planifikuar, nuk është e nevojshme të futni llogarinë 40, mund të bëni pa të. Në të njëjtën kohë, në një SC sintetike. 43, produktet merren në konsideratë me koston aktuale, dhe në kontabilitetin analitik sipas planit (kontabilitetit).

Për këtë, në shek. 43, duhet të hapni një nënllogari "Produkte të gatshme me çmime zbritje", në debi të së cilës produktet nga prodhimi kreditohen me koston e planifikuar (duke postuar D43 K20 (23)).

Në fund të muajit, përcaktohet mospërputhja midis kostos kontabël dhe asaj aktuale, devijimi që rezulton pasqyrohet në nënllogarinë e hapur "Devijimi i faktit nga kontabiliteti".

Tejkalimi është shlyer duke postuar D43 K20 (23).

Kursimet kthehen duke postuar D43 K20 (23).

Kështu, nën-llogaritë pasqyrojnë produktet e gatshme me çmime zbritje dhe devijimin në kosto, dhe në llogarinë sintetike 43 marrim koston aktuale.

Kjo metodë e kontabilitetit është e përshtatshme për prodhim të madh dhe masiv.

Dokumentacioni i lëshimit të produkteve të gatshme Si të pasqyrohet lirimi i produkteve të gatshme në kontabilitet? Si të lëshoni dhe llogarisni lëshimin e materialeve? Lexoni në lidhje me të në artikullin tonë.

Pyetje: Kompania prodhon produkte të gatshme çdo ditë. Çfarë dokumenti duhet të hartohet kjo çështje ose cilat detaje të detyrueshme duhet të jenë në këtë dokument.

Përgjigje: Format standarde të dokumenteve që janë në albumet e formave të unifikuara dhe të miratuara nga rezolutat e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë nuk janë të nevojshme për t'u aplikuar, ju mund të zhvilloni tuajin ose të bëni rregullime në formularët standardë. Gjëja kryesore është që dokumenti parësor duhet të përmbajë detajet e mëposhtme të detyrueshme:

Titulli i dokumentit;

data e përgatitjes së dokumentit;

Të miratojë format e dokumenteve parësore në politikën kontabël (klauzola 4 PBU 1/2008).

Sistemi ynë ka forma dokumentesh që mund t'i përdorni kur lëshoni produkte.

Formularët shtesë të raportimit mund të përdoren për të përcaktuar se kur materialet përdoren në të vërtetë në prodhim. Për shembull, një raport mbi përdorimin e materialeve në prodhim http://vip.1gl.ru/#/document/118/17707/

Për të hequr materialet, mund të zbatoni gjithashtu Ligjin për të hequr materialet http://vip.1gl.ru/#/document/118/17701/

Veproni për të hequr materialet që u transferuan në njësi pa treguar qëllimin e përdorimit të tyre http://vip.1gl.ru/#/document/118/17708/

formulari nr. МХ-18) - http://vip.1gl.ru/#/document/140/613/

Në magazina personat përgjegjës financiarë, në bazë të dokumenteve parësore, mbajnë evidencë sasiore dhe totale të produkteve të gatshme. Për shembull, për të llogaritur produktet hyrëse, mund të përdorni Ditarin e Ditarit për marrjen e produkteve http://vip.1gl.ru/#/document/99/901743718/ZAP28F83JD/

Si të lëshoni dhe llogarisni lëshimin e materialeve

Dokumentimi

Cilat dokumente primare për lëshimin e materialeve në prodhim

Çështja (transferimi) i materialeve për funksionim (prodhim) dokumentohet me dokumentet e mëposhtme:

Kryekontabilisti këshillon: nuk kërkohet të aplikohen format standarde të dokumenteve që janë në albumet e formave të unifikuara dhe të miratuara nga rezolutat e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë. Prandaj, organizatat kanë të drejtë të hartojnë një akt të vetëm për të hequr materialet. Në të, ju mund të specifikoni vetëm detajet e kërkuara dhe ato që janë të rëndësishme për organizatën bazuar në specifikat e aktivitetit.

Përdorni të njëjtat dokumente për të shlyer pronën me vlerë deri në 40,000 rubla. (një kufi tjetër i vendosur në politikën kontabël), i cili, sipas karakteristikave të tjera, korrespondon me aktivet fikse. Kjo për faktin se në kontabilitet kostoja e tij shlyhet në mënyrë të ngjashme me materialet (paragrafi 4, pika 5 e PBU 6/01, letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 30 maj 2006 Nr. 03-03-04 / 4/98).

Kontabiliteti

Në cilën pikë të kontabilitetit të fshihen materialet e lëshuara për prodhim

Shkruani materialet e transferuara në prodhim (operim) në kosto në kohën e lëshimit të tyre nga depoja, domethënë në kohën e hartimit të dokumenteve për transferimin e materialeve në funksionim (prodhim) (klauzola 93).

Kryekontabilisti këshillon: për të përcaktuar momentin e përdorimit aktual të materialeve në prodhim, mund të përdoren formularë shtesë të raportimit. Për shembull, një raport mbi përdorimin e materialeve në prodhim. Kjo do të zvogëlojë koston e periudhës raportuese për koston e materialeve përpunimi i të cilave nuk ka filluar.

Disa udhëzime të industrisë rekomandojnë gjithashtu ta bëni këtë (klauzola dhe Udhëzimet e miratuara me urdhër të Ministrisë së Bujqësisë së Rusisë, datë 31 janar 2003 nr. 26). Përveç kësaj, momenti i konsumit aktual të materialeve është gjithashtu i rëndësishëm për qëllime tatimore. Për më shumë informacion mbi këtë, shihni Si të merren parasysh shpenzimet materiale gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat dhe Si të fshihen shpenzimet për blerjen e lëndëve të para dhe materialeve kur thjeshtohen.

Në kontabilitet, regjistroni lëshimin e materialeve duke postuar:

Debiti 20 (23, 25, 26, 29, 44, 97...) Kredi 10 (16)
- materialet e fshira.

Transferimi në divizione

Si të shlyeni materialet e transferuara në një ndarje të një organizate në kontabilitet

Transferimi i materialeve në nënndarje mund të ndodhë pa specifikuar qëllimin e shpenzimit të tyre (në momentin e largimit nga magazina, emri i porosisë (produktit, produktit) për prodhimin e të cilit janë lëshuar materialet ose emri i kostove është i panjohur). Në këtë rast, fshihen ato si shpenzime në bazë të një akti, i cili hartohet pas përdorimit të vërtetë të materialeve. Para nënshkrimit të aktit, këto materiale renditen për marrësin në raport. Çështja e materialeve llogaritet si një lëvizje e brendshme (e dokumentuar duke postuar në nënllogaritë brenda llogarisë 10). Rregulla të tilla vendosin klauzola dhe udhëzime të miratuara me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 Nr. 119n.

Si të pasqyroni lëshimin e produkteve të gatshme në kontabilitet

Transferimi në magazinë

Si të dokumentoni transferimin e produkteve të gatshme në magazinë

Pas prodhimit, produktet e gatshme transferohen në magazinë nga departamentet përkatëse (punishte, ekipe). Pasqyroni një lëvizje të tillë në faturë për transferimin e produkteve të gatshme në vendet e magazinimit (formulari Nr. МХ-18).

Kjo parashikohet në paragrafët dhe udhëzimet metodologjike të miratuara nga dhe rrjedh nga pjesa 1

Kontabiliteti i magazinës

Si të mbani gjurmët e produkteve të gatshme në magazina

Në magazina personat përgjegjës financiarë, mbi bazën e dokumenteve parësore, mbajnë evidencë sasiore dhe totale të produkteve të gatshme (klauzola 264 e Udhëzimit Metodologjik, miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave, datë 28.12.2001 nr. 119n). Rezoluta e Komitetit Shtetëror të Statistikave, datë 13 shtator 2001, nr. 66, miratoi forma të ndryshme të këtyre dokumenteve. Për shembull, për të llogaritur produktet hyrëse, përdorni ditarin e marrjes së produktit.

Për kontabilitetin analitik në vendet e ruajtjes së produkteve të gatshme, aplikoni çmimet e kontabilitetit. Rregulla të tilla përcaktohen në paragrafin 204 të Udhëzimeve të miratuara me urdhër të Ministrisë së Financave, datë 28 dhjetor 2001 nr. 119n. Vendosni metodën e zgjedhur të kontabilitetit për produktet e gatshme në vendet e ruajtjes në politikën e kontabilitetit për qëllime të kontabilitetit (klauzola 7 PBU 1/2008).

Transporti në një departament tjetër

Si të organizoni transportin e produkteve të gatshme me transportin tuaj nga një nënndarje e veçantë në tjetrën

Nëse organizata transporton produkte të gatshme midis divizioneve të saj me transportin e saj, është e nevojshme të lëshohet:

Fatura për lëvizjen e brendshme - TORG-13 (do të konfirmojë lëvizjen e vlerave midis divizioneve të veçanta dhe personave përgjegjës financiarë brenda organizatës);
- një faturë, për shembull, Formulari Nr. 4-C (konfirmon koston e karburantit dhe lubrifikantëve dhe faktin që makina përdoret për qëllime prodhimi).

Nëse jeni duke transportuar produkte alkoolike, duhet gjithashtu të lëshoni një TTN në formën e 1-T dhe një certifikatë në fletëngarkesë për alkool etilik, alkool dhe produkte që përmbajnë alkool. Fakti është se qarkullimi i produkteve alkoolike lejohet vetëm nëse këto dokumente shoqëruese janë të disponueshme (neni 10.2 i ligjit të 22 nëntorit 1995 Nr. 171-FZ, sqarime të Rosalkogolregulirovanie të 8 korrikut 2011).
Formulari i certifikatës dhe rregullat për plotësimin e saj janë miratuar me Dekret të Qeverisë nr.864, datë 31.12.2005. Kur transportoni produkte alkoolike nga një nënndarje e veçantë në tjetrën, të vendosura në adresa të ndryshme, organizatat duhet të plotësojnë vetëm pjesën B të këtij dokumenti. Nëse nënndarjet e veçanta kanë të njëjtën adresë (për shembull, një magazinë dhe një dyqan me pakicë), dokumentet shoqëruese mund të hiqen (pozicioni konfirmohet me vendimin e Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethit Vollga-Vyatka, datë 31 mars 2016 në çështjen nr. A29-9002 / 2015).

Si të organizoni dokumentet në kontabilitet

Dokumentet burimore

Dokumenti parësor duhet të përmbajë detajet e mëposhtme të detyrueshme:

Titulli i dokumentit;

data e përgatitjes së dokumentit;

emrin e subjektit ekonomik (organizatës) që ka përpiluar dokumentin;

vlerën e matjes natyrore dhe (ose) monetare të faktit të jetës ekonomike, duke treguar njësitë e matjes;

emrat e pozicioneve të personave që kanë kryer transaksionin, operacionin dhe ata që janë përgjegjës për ekzekutimin e tij, ose emrat e pozicioneve të personave përgjegjës për regjistrimin e ngjarjes;

nënshkrimet e personave të treguar me deshifrim dhe informacione të tjera të nevojshme për identifikimin e këtyre personave.

Dokumentet parësore përpilohen në letër dhe (ose) në formën e një dokumenti elektronik të nënshkruar me një nënshkrim elektronik (pjesa 5 e nenit 9 të Ligjit të 06.12.2011 Nr. 402-FZ).

Si të aplikoni format e unifikuara dhe standarde të dokumenteve

Format e unifikuara të dokumenteve nga albumet e formularëve të unifikuar të miratuar me vendime të Komitetit Shtetëror të Statistikave nuk janë të detyrueshme për përdorim. Në të njëjtën kohë, formularët e vendosur nga organet e autorizuara në bazë të ligjeve federale mbeten të detyrueshme për përdorim. Kështu, organizata është e detyruar të zbatojë format standarde të dokumenteve të miratuara nga Qeveria e Federatës Ruse, Banka e Rusisë (për shembull, urdhërpagesat, urdhrat e shpenzimeve dhe marrjes së parave të gatshme) dhe organet e tjera të autorizuara në përputhje me ligjet federale. Sqarime të tilla gjenden në informacionin e Ministrisë së Financave, datë 04.12.2012 Nr.

Nëse një formë e unifikuar e dokumentit parësor përcaktohet për çdo fakt të jetës ekonomike me vendim të Komitetit Shtetëror të Statistikave, atëherë organizata ka të drejtë, sipas zgjedhjes së saj:

ose zhvilloni vetë formën e dokumentit;

ose përdorni formën e unifikuar.

Sipas rregullit të përgjithshëm, forma e dokumenteve parësore përcaktohet nga drejtuesi i organizatës me propozimin e personit të cilit i është besuar kontabiliteti (pjesa 4 e nenit 9 të Ligjit të 06.12.2011 Nr. 402-FZ). Kjo do të thotë, menaxheri duhet të miratojë ose formën e zhvilluar në mënyrë të pavarur nga organizata, ose faktin që organizata përdor forma të unifikuara.

Në çdo rast, dokumenti parësor duhet të përmbajë të gjitha detajet e detyrueshme të renditura në pjesën 2 të nenit 9 të ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ. Informacioni i përfshirë në këtë listë për sa i përket përbërjes dhe përmbajtjes së tij është identik me detajet e dokumenteve të përpiluara sipas formularëve nga albumet e formave të unifikuara. Kjo do të thotë, formularët aktualë të unifikuar përputhen me kërkesat e pjesës 2 të nenit 9 të ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ.

Nëse është e nevojshme, mund të shtoni detaje në formularët e unifikuar (shtoni rreshta shtesë, kolona, ​​etj.) ose t'i përjashtoni ato. Mirato formularin e unifikuar të korrigjuar me urdhër.

Përgjigjur nga Alexander Sorokin,

Zëvendës Shefi i Departamentit të Kontrollit Operativ të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë

“CCP duhet të përdoret vetëm në rastet kur shitësi i siguron blerësit, përfshirë punonjësit e tij, një plan shtyrjeje ose këste për pagesën e mallrave, punëve, shërbimeve të tyre. Janë këto raste, sipas Shërbimit Federal të Taksave, që kanë të bëjnë me sigurimin dhe shlyerjen e një kredie për të paguar mallra, punë dhe shërbime. Nëse një organizatë lëshon një kredi në para, merr një kthim të një kredie të tillë, ose vetë merr dhe shlyen një hua, mos e përdorni arkën. Kur saktësisht duhet të bëni një çek, shihni rekomandimet.

Skema e llogarive dhe udhëzimet për përdorimin e tij për kontabilizimin e prodhimit parashikojnë llogarinë 40 "Outputi i produkteve (punëve, shërbimeve)" (). Në të njëjtën kohë, lëshimi i produkteve të gatshme nga prodhimi mund të pasqyrohet në kontabilitet pa përdorur llogarinë 40. Ne do të flasim për regjistrimet standarde të kontabilitetit për nxjerrjen e produkteve të gatshme nga prodhimi në konsultimin tonë.

Lëshimi i produkteve duke përdorur llogarinë 40

Llogaria 40 zakonisht përdoret nga ato organizata që mbajnë regjistrime të produkteve të gatshme me koston standarde (të planifikuar).

Në këtë rast, kur produkti i përfunduar lirohet nga prodhimi kryesor, bëhet një shënim në koston aktuale të prodhimit të produktit (Urdhër i Ministrisë së Financave, datë 31 tetor 2000 Nr. 94n):

Llogaria e debitit 40 - Llogaria kreditore 20 "Prodhimi kryesor"

Nëse, për shembull, kryhet prodhimi i produkteve të gatshme nga prodhimi ndihmës, postimi do të jetë paksa i ndryshëm:

Llogaria e debitit 40 - Llogaria kreditore 23 "Prodhimi ndihmës"

Llogaria e debitit 43 - Llogaria kreditore 40

Dhe devijimi që rezulton midis kostos aktuale dhe asaj standarde kreditohet në llogarinë e shitjeve:

Llogaria e debitit 90 "Shitje" - Llogaria kreditore 40

Natyrisht, nëse arrihen kursime, domethënë, kostoja aktuale e prodhimit rezulton të jetë më e ulët se kostoja standarde, diferenca në postimin e mësipërm është e kundërt, domethënë pasqyrohet me një shenjë minus.

Le ta tregojmë këtë me një shembull.

Në përputhje me raportin e prodhimit për lëshimin e produkteve nga prodhimi kryesor, produktet e gatshme u lëshuan me një kosto aktuale prej 296,000 rubla. Kostoja standarde e kësaj çështje është 300,000 rubla. Prandaj, të dhënat e kontabilitetit, përfshirë. Rregullimi i daljes do të jetë si më poshtë:

Është e rëndësishme të kihet parasysh se llogaria 40 mbyllet çdo muaj, domethënë nuk ka gjendje në fund të muajit.

Lëshimi i produkteve pa përdorur llogarinë 40

Kur llogaritni lëshimin e produkteve të gatshme pa përdorur llogarinë 40, krijohen shënimet e mëposhtme të kontabilitetit për postimin e produkteve:

Debiti i llogarisë 43 - Kredi i llogarive 20, 23, 29 "Industritë dhe fermat shërbyese"

Përdorimi i vetëm llogarisë 43 (pa llogarinë 40) nuk do të thotë që organizata nuk do të jetë në gjendje të regjistrojë prodhimin me kosto standarde ose të përdorë çmime të tjera kontabël. Ajo thjesht duhet të krijojë nën-llogari të veçanta në llogarinë 43, në njërën prej të cilave të pasqyrojë produktin e përfunduar me koston standarde, dhe nga ana tjetër - devijimin e kostos aktuale nga çmimet e kontabilitetit.

Fatura e rrugës përdoret për të regjistruar dhe regjistruar transferimin e produkteve të gatshme nga prodhimi në vendet e magazinimit. Dokumenti hartohet në dy kopje nga personi përgjegjës financiar i njësisë strukturore që dërgon produktet e gatshme në magazinë, nënshkruhet dhe një kopje i transferohet departamentit të kontabilitetit të organizatës.

Formulari MX-18. Plotësimi i udhëzimeve

Formulari MX-5. Ditari i pranimit të produkteve të gatshme në vendet e magazinimit

Ditari përdoret për të kryer kontabilitetin sasior të arkëtimeve dhe bilanceve të produkteve të gatshme dhe artikujve të tjerë të inventarit nga persona përgjegjës financiarë në zonat e magazinimit. Kontabiliteti mbahet për artikujt individual të nomenklaturës së produkteve të gatshme në bazë të dokumenteve të marrjes.

Formulari MX-5. Plotësimi i udhëzimeve

Formulari MX-6. Ditari i kontabilitetit për konsumin e produkteve të gatshme në vendet e magazinimit

Ditari përdoret për të kryer kontabilitetin sasior të konsumit dhe bilanceve të produkteve të gatshme dhe artikujve të tjerë të inventarit nga persona përgjegjës financiarë në zonat e magazinimit. Kontabiliteti mbahet për zërat individualë të nomenklaturës së produkteve të gatshme në bazë të dokumenteve të shpenzimeve.

Në këtë mënyrë:

K (devijime) = (100,000 + (-500,000)) / (3,000,000 + 12,000,000) = -0,027.

Le të llogarisim vlerën e devijimit që i atribuohet produkteve të shitura, d.m.th. shuma e devijimit, e cila duhet të pasqyrohet në llogarinë 90.2. Bazuar në llogaritjet, 0,027 rubla devijime bien në rubla të kostos së planifikuar të produkteve të gatshme. Shenja minus tregon faktin që kostot aktuale të prodhimit kursehen në raport me kostot e planifikuara.

B (devijime) \u003d C (realizime) * K (devijime).

• C (shitjet) - kostoja e planifikuar e mallrave të shitura për periudhën raportuese
• K (devijime) - koeficienti i devijimit.

Në këtë mënyrë:

B (devijimet) \u003d 13,000,000 * -0,027 \u003d -351,000 rubla. Shenja minus nënkupton kursime (gjendja e kredisë e llogarisë 43.2 pas mbylljes së llogarisë 40).

Kostoja aktuale e produkteve të shitura për periudhën raportuese është:

13,000,000 rubla - 351,000 rubla = 12,649,000 rubla.

Vlera e devijimit që i atribuohet bilancit të produkteve të gatshme në fund të periudhës raportuese është:

400,000 - 351,000 \u003d 69,000 rubla. Kjo shumë është teprica kreditore e llogarisë 43.2 në fund të periudhës raportuese pas pasqyrimit të të gjitha transaksioneve të mësipërme.

Kostoja aktuale e produkteve të gatshme në fund të periudhës raportuese në vendet e magazinimit do të jetë:

3,000,000 + 12,000,000 - 13,000,000 - 69,000 = 1,931,000 rubla.

Më poshtë janë shënimet kontabël që pasqyrojnë këtë situatë.

Lista e llogarive që marrin pjesë në regjistrimet kontabël:

Llogaria Dt	Llogaria Kt	Përshkrimi i instalimeve elektrike	Shuma e postimit	Një bazë dokumentesh
43.01	40	Reflektoi lëshimin e produkteve të gatshme me koston e planifikuar	12,000,000 (kosto e planifikuar)
90.2	43.01	Kostoja e planifikuar e mallrave të shitura. Postimi bëhet kur pasqyrohet fakti i zbatimit.	13,000,000 (kosto e planifikuar)	Faturë (Formulari nr. TORG-12)
40	20	Reflekton koston aktuale të produkteve të prodhuara	11,500,000 (kostoja aktuale)	Kostot
43.02	40	Rregullimi i kostos së produkteve të prodhuara	-500,000 (devijim)	Referenca-llogaritje e kontabilitetit
90.2	43.02	Ne rregullojmë koston e shitjeve të produkteve për devijimin e llogaritur	-351,000 (devijim)	Referenca-llogaritje e kontabilitetit

Kontabiliteti për lëshimin e produkteve të gatshme me koston aktuale

Kur llogaritet lëshimi i produkteve të gatshme me koston aktuale, është e nevojshme, kur pasqyrohet, në postime, të tregohen artikujt dhe elementët e kostos që përbëjnë koston e prodhimit. Kur llogaritet kostoja aktuale e prodhimit, tregohen si kostot direkte të prodhimit (materiali, pagat e punëtorëve të prodhimit, zhvlerësimi i aseteve fikse të prodhimit, etj.) ashtu edhe kostot indirekte (prodhimi i përgjithshëm dhe shpenzimet e përgjithshme të biznesit). Ekziston një teknikë në të cilën vetëm kostot direkte të prodhimit (kostot e reduktuara të prodhimit) pasqyrohen në kosto. Kjo teknikë lehtëson disi llogaritjen e lëshimit të produkteve të gatshme. Llogaria 43 "Produkte të gatshme", kur llogaritet produktet e gatshme me koston aktuale, nuk ka nevojë të ndahet në nënllogari. Më poshtë janë shënimet kontabël që pasqyrojnë lëshimin e produkteve të gatshme me koston aktuale.

Llogaria Dt	Llogaria Kt	Përshkrimi i instalimeve elektrike	Shuma e postimit	Një bazë dokumentesh
43	20	Postimet që pasqyrojnë lëshimin e produkteve të gatshme të prodhimit kryesor. Në analitikën e llogarisë 20, tregohet përbërja e detajuar e kostove të përfshira në çmimin e kostos		Akti i lëshimit të produkteve të gatshme
43	23	Postimet që pasqyrojnë lëshimin e produkteve të gatshme të industrive ndihmëse. Në analitikën e llogarisë 23, tregohet përbërja e detajuar e kostove të përfshira në çmimin e kostos	Shuma e kostos reale	Akti i lëshimit të produkteve të gatshme
43	29	Postimet që pasqyrojnë lëshimin e produkteve të gatshme të industrive të shërbimeve dhe fermave. Në analitikën e llogarisë 29, tregohet përbërja e detajuar e kostove të përfshira në çmimin e kostos	Shuma e kostos reale	Akti i lëshimit të produkteve të gatshme