ใครเป็นผู้ส่งแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบ 7 เกี่ยวกับบริษัทและผลิตภัณฑ์ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการปรับปรุงสต๊อกที่อยู่อาศัยในมอสโก

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

บริการภาษีของรัฐบาลกลาง

การดำเนินการติดตามรายงาน 7-NDFL รายไตรมาส

Federal Tax Service รายงานว่าการประเมินการรายงานภาษีทางสถิติในแบบฟอร์ม N 7-NDFL "รายงานเกี่ยวกับฐานภาษีและโครงสร้างของค่าธรรมเนียมในการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารายงาน N 7-NDFL) แสดงให้เห็นถึงความล้มเหลวของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในการวิเคราะห์คุณภาพและความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานหมายเลข 7-NDFL

ในเรื่องนี้ Federal Tax Service ของรัสเซียรายงานว่าคณะกรรมการการเลือกตั้งกลางของ Federal Tax Service ของรัสเซียได้ดำเนินการติดตามการทำงานของ Federal Tax Service ของรัสเซียในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อวิเคราะห์คุณภาพและความน่าเชื่อถือ ของข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานฉบับที่ 7-NDFL

เพื่อที่จะรวมข้อกำหนดด้านคุณภาพและความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานหมายเลข 7-NDFL จะมีการแนบตารางสรุป (ไม่ได้ระบุ) ที่มีอัตราส่วนการควบคุมของรายงานหมายเลข 7-NDFL ไว้กับจดหมายฉบับนี้

การติดตามผลประกอบด้วย:

1. การระบุพนักงานของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่รับผิดชอบด้านคุณภาพและความน่าเชื่อถือของรายงานในแบบฟอร์ม N 7-NDFL และส่งข้อมูลของพวกเขาไปยังกรมสรรพากรของรายได้ส่วนบุคคลและการบริหาร เงินสมทบประกันของ Federal Tax Service ของรัสเซีย (นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล, ตำแหน่งที่ดำรงตำแหน่ง ( ไม่ต่ำกว่ารองหัวหน้าแผนก));

2. ดำเนินการวิเคราะห์คุณภาพและความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่มีอยู่ในรายงานหมายเลข 7-NDFL เป็นประจำทุกไตรมาสหลังจากได้รับรายงานที่สร้างขึ้นใหม่ (ปรับปรุงใหม่) โดยการถ่ายโอนข้อมูลไปยังตารางสรุป

3. หากมีการระบุความแตกต่างที่สำคัญในรายงานหมายเลข 7-NDFL การกำจัดการละเมิดภายในหนึ่งเดือนปฏิทินนับจากวันที่ส่งรายงานที่สร้างขึ้น (ปรับปรุง) ที่เกี่ยวข้องหมายเลข 7-NDFL โดยสาขาของ FKU "บริการภาษี" ของ บริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียในมอสโก

4. หากเป็นไปไม่ได้ที่จะกำจัดความแตกต่างภายใน 10 วันหลังจากสิ้นสุดหนึ่งเดือนตามปฏิทินที่ระบุไว้ในวรรค 3 ให้ส่งบันทึกอธิบายจาก Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังสำนักงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและ การบริหารเงินสมทบประกันภัยของ Federal Tax Service ของรัสเซีย;

5. ความรับผิดชอบส่วนบุคคลสำหรับคุณภาพและความน่าเชื่อถือของรายงานในแบบฟอร์ม N 7-NDFL ของพนักงานที่รับผิดชอบของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

6. การปฏิรูปและส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซียและ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียโดยสาขามอสโกของ FKU "Nalog-Service" ของ Federal Tax Service ของรัสเซียหลังจากหนึ่ง เดือนปฏิทินหลังจากรายงานที่สร้างขึ้นครั้งแรกในแบบฟอร์ม N 7-NDFL ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยคำแนะนำด้านระเบียบวิธีเกี่ยวกับขั้นตอนการจัดทำรายงานในแบบฟอร์ม N 7-NDFL

รองหัวหน้า

ถูกต้อง

สมาชิกสภาแห่งรัฐ

สหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น 2

ดี.ยู.กริโกเรนโก

ข้อความเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

จัดทำโดย Kodeks JSC และตรวจสอบเทียบกับ

องค์กรหลายแห่งใช้การกำหนดค่า "การบัญชี" (รอบที่ 4.5) หรือ "การผลิต+บริการ+การบัญชี" (รอบที่ 2.8) เพื่อคำนวณเงินเดือน ในบทความนี้ นักระเบียบวิธีการ 1C ได้รวบรวมคำแนะนำสำหรับการใช้การกำหนดค่ามาตรฐานเหล่านี้ในการคำนวณภาษีในสถานการณ์ต่างๆ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณโดยอัตโนมัติเมื่อผ่านรายการเอกสาร “บัญชีเงินเดือน” ส่วนหัวของเอกสารประกอบด้วยแอตทริบิวต์ "ประเภทของเงินคงค้าง" ซึ่งมีไว้สำหรับการจำแนกประเภทรายได้ของพนักงานโดยพลการ ตัวอย่างเช่น การใช้รายละเอียดนี้ทำให้คุณสามารถแบ่งรายได้ค้างรับเป็นค่าจ้าง โบนัส ความช่วยเหลือทางการเงิน ฯลฯ การเลือกประเภทของเงินคงค้างจะดำเนินการจากไดเรกทอรี "ประเภทของเงินคงค้าง (การชำระเงิน)" (ดูรูปที่ 1)

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประเภทของเงินคงค้างที่ระบุในส่วนหัวของเอกสารจะกำหนดอัตราภาษีเงินได้ค้างจ่ายสำหรับผู้ที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่น รายได้ที่เกี่ยวข้องกับประเภทของรายได้ที่มีรหัส 2000 "ค่าตอบแทนแรงงาน (ค่าจ้าง เงินเดือน ฯลฯ)" จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% รายได้ที่เกี่ยวข้องกับประเภทรายได้ด้วยรหัส 1,010 “ เงินปันผลที่กำหนดโดยคำนึงถึงมาตรา 214 ของรหัสภาษี” จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 6% เป็นต้น โปรดทราบว่าหากพนักงานที่ระบุในบรรทัดเอกสาร "บัญชีเงินเดือน" ไม่ใช่ ผู้เสียภาษี RF รายได้ของเขาจะถูกหักภาษีในอัตรา 30% โดยไม่คำนึงถึงประเภทของเงินคงค้างที่ระบุไว้ในส่วนหัวของเอกสาร สถานะของพนักงาน (มีถิ่นที่อยู่ / ไม่มีถิ่นที่อยู่) ถูกกำหนดตามคุณลักษณะ "พนักงานเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่" ในไดเรกทอรี "พนักงาน" เสานี้มีเป็นระยะ เมื่อโพสต์เอกสาร "เงินเดือน" มูลค่าจะถูกกำหนด ณ วันสุดท้ายของเดือนที่มีรายได้เกิดขึ้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละบรรทัดของเอกสาร ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีค่าธรรมเนียมประเภทที่เลือก จะมีการใช้อัลกอริธึมการคำนวณที่แตกต่างกันสองแบบ:

• หากรายได้ค้างจ่ายถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นรายได้รวมของพนักงานตั้งแต่ต้นปีโดยเก็บภาษีในอัตรา 13% ลดลงด้วยจำนวนการหักมาตรฐานที่ให้ไว้ตั้งแต่ต้นปี ปี;
• หากรายได้สะสมถูกเก็บภาษีในอัตรา 6%, 30% (สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่) หรือ 35% ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นจำนวนรายได้ที่ระบุในเอกสาร

รายได้รวมของพนักงานจะถูกกำหนดโดยอัตโนมัติเมื่อผ่านรายการเอกสาร "บัญชีเงินเดือน" ตามข้อมูลทางบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา "รายได้ของบุคคล" ในระหว่างปี รายได้ของพนักงานจะแสดงในบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• เมื่อโพสต์เอกสาร "การปิดบัญชีเดือน" โดยเลือกช่องทำเครื่องหมาย "คำนวณภาษีจากกองทุนเงินเดือน"
• โดยใช้รายการด้วยตนเอง

การหมุนเวียนในบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สร้างขึ้นระหว่างเอกสาร "การปิดบัญชีเดือน" สะท้อนถึงรายได้ที่เกิดขึ้นในเดือนที่เกี่ยวข้องและคิดเป็นในบัญชี 70 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อรับค่าจ้าง" ด้วยการดำเนินการนี้ มูลค่าการซื้อขายในบัญชี 70 จะรวมอยู่ในฐานภาษี ดังนั้นเพื่อให้คำนึงถึงรายได้ที่เกิดขึ้นในเดือนปัจจุบันเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในเดือนถัดไปควรปิดเดือนปัจจุบัน: ป้อนเอกสาร "ปิดเดือน" ด้วย "คำนวณภาษีจากกองทุนเงินเดือน ” เลือกช่องทำเครื่องหมายแล้ว การหมุนเวียนในบัญชี DFL ที่สร้างขึ้นด้วยตนเองจะรวมอยู่ในฐานภาษีและสะท้อนถึงรายได้ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาในบัญชี 70 แต่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เช่น ค่าใช้จ่ายส่วนเกินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ ฯลฯ .) เมื่อกำหนดฐานภาษีจะต้องคำนึงถึงด้วยว่าเอกสาร "บัญชีเงินเดือน" จะถูกผ่านรายการในขณะที่ยังไม่ได้ป้อนเอกสาร "การปิดบัญชีเดือน" สำหรับเดือนปัจจุบัน

ดังนั้น ยอดคงค้างของเดือนปัจจุบันที่แสดงในบัญชี 70 ยังไม่แสดงในบัญชี DFL ในการพิจารณาค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในฐานภาษี รายได้รวมของพนักงานจะถูกกำหนดเป็นผลรวมของผลประกอบการ:

• ในบัญชี DFL ตั้งแต่ต้นปีตามเอกสาร “บัญชีเงินเดือน”;
• ในบัญชี 70 สำหรับเดือนที่มีรายได้เกิดขึ้น

การหักเงินมาตรฐานจะพิจารณาจากรายละเอียดของไดเรกทอรี "พนักงาน" ในการดำเนินการนี้ จะมีการกำหนดจำนวนเงินที่ยอมรับสำหรับการหักเงินสำหรับแต่ละเดือนของการทำงานของพนักงาน จากนั้นนำจำนวนเงินที่ได้มาบวกกัน จำนวนเงินที่ยอมรับสำหรับการหักในเดือนถัดไปของรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดดังนี้:

1. เพื่อให้ได้จำนวนเงินที่ยอมรับสำหรับการหักเงินจะใช้ค่าของรายละเอียด "ประเภทการหักเงิน", "จำนวนลูก" และ "การหักเงินต่อลูก" ที่ได้รับ ณ วันสุดท้ายของเดือน
2. ค่าของตัวแปร "ลักษณะงาน" ที่ได้รับในวันแรกหรือวันสุดท้ายของเดือนควรเป็น "สร้างความสัมพันธ์ด้านแรงงาน" มิฉะนั้นจะถือว่าพนักงานไม่ได้ทำงานที่สถานประกอบการในเดือนนี้
3. รายได้รวมของพนักงานตั้งแต่ต้นปีไม่ควรเกิน 20,000 รูเบิล

ฐานภาษีหมายถึงรายได้รวมที่ลดลงจากการหักลดมาตรฐานที่ให้ไว้ และจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับงวดภาษีเท่ากับ 13% ของฐานภาษี ภาษีที่คำนวณได้จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อผ่านรายการเอกสาร "บัญชีเงินเดือน" โดยการผ่านรายการเดบิต 70 เครดิต 68.1 จำนวนเงินของธุรกรรมถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างจำนวนเงินที่คำนวณได้และจำนวนเงินที่แสดงในการบัญชี ณ เวลาที่ผ่านรายการเอกสาร เป็นผลให้หลังจากผ่านรายการเอกสาร "เงินเดือน" การหมุนเวียนระหว่างบัญชี 70 และ 68.1 ตั้งแต่ต้นปีถึงเดือนที่เรียกเก็บเงิน (รวม) จะเท่ากับจำนวนภาษีที่คำนวณเมื่อผ่านรายการเอกสาร ในการกำหนดค่ามาตรฐาน จะถือว่ารายได้ค้างจ่ายให้กับพนักงานตามเวลาที่กำหนด ดังนั้นภาษีที่แสดงในบัญชี 68.1 จึงถือเป็นทั้งภาษีที่คำนวณได้และภาษีหัก ณ ที่จ่าย ดังนั้นหากจำนวนภาษีที่แสดงในบัญชี 68.1 เกินจำนวนภาษีที่คำนวณได้เมื่อผ่านรายการเอกสาร "บัญชีเงินเดือน" ซึ่งหมายความว่าจะต้องคืนภาษีส่วนหนึ่งให้กับพนักงาน ในกรณีนี้ การผ่านรายการเดบิต 70 เครดิต 68.1 จะไม่ถูกสร้างขึ้นเมื่อผ่านรายการเอกสาร "บัญชีเงินเดือน" และการดำเนินการขอคืนภาษีตามคำร้องขอของผู้เสียภาษีจะต้องสะท้อนให้เห็นในการบัญชีด้วยตนเอง

7. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) สำหรับธุรกรรมที่อยู่อาศัย

ดูเพิ่มเติมที่ส่วนภาษี - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL, ภาษีเงินได้), ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับภาษีที่ดินในที่ดินซึ่งเป็นที่ตั้งของอาคารอพาร์ตเมนต์ โปรดดูส่วนภาษี - ภาษีที่ดิน - ผู้เสียภาษี ฐานภาษีและอัตรา

รายได้ที่ได้รับจากการจำหน่าย (การขาย, ค่าเช่า) ของที่อยู่อาศัยรวมถึงการเช่าที่อยู่อาศัยจะต้องเสียภาษี อัตราภาษีคือ 13% ของรายได้ที่ได้รับ

บันทึก. กฎเกี่ยวกับเงินรายปีใช้กับข้อตกลงเงินรายปี ทรัพย์สินที่ได้รับ (รวมฟรีค่าธรรมเนียม) ตามสัญญาเช่าไม่ถือเป็นรายได้ของผู้จ่ายค่าเช่า คำถามเกี่ยวกับรายได้ในรูปแบบของทรัพย์สินที่ได้รับตามสัญญาเช่าอาจเกิดขึ้นได้ในแต่ละกรณีของการยกเลิกข้อตกลง สำหรับผู้รับค่าเช่า เนื้อหาที่ผู้จ่ายค่าเช่ามอบให้คือรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%

ภาษีเงินได้จ่ายโดยบุคคลธรรมดา - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่ได้รับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือปีปฏิทิน

จำนวนภาษีจะคำนวณเป็นรูเบิลเต็มจำนวน (จำนวนที่น้อยกว่า 50 kopecks จะถูกละทิ้ง และ 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลเต็ม)

บุคคลธรรมดาจ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้รับจากการขายที่อยู่อาศัยหรือให้เช่าโดยอิสระโดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ชำระภาษีโดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

คุณสามารถส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานด้านภาษีด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนของคุณ โดยสามารถส่งในรูปแบบของรายการไปรษณีย์พร้อมรายการสิ่งของ หรือส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคม เมื่อส่งทางไปรษณีย์วันที่ยื่นใบแจ้งถือเป็นวันที่ส่งทางไปรษณีย์ เมื่อส่งแบบแสดงรายการภาษีผ่านช่องทางโทรคมนาคม วันที่ยื่น ถือเป็นวันที่จัดส่ง

การหักภาษีสำหรับการซื้อและขายที่อยู่อาศัย

กฎหมายกำหนดให้มีความเป็นไปได้ในการหักส่วนหนึ่งของจำนวนภาษีที่จ่าย (ที่เรียกว่าการหักภาษี) การหักภาษีจะไม่ใช่การคืนเงินตามจำนวนเงินที่ใช้ชำระสำหรับการซื้อ แสดงถึงการลดลงของจำนวนภาษีทั้งหมดเนื่องจากฐานภาษีลดลง

เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดรายได้ของเขาด้วยจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายบ้านพักอาศัยอพาร์ทเมนท์รวมถึงสถานที่อยู่อาศัยแปรรูปเดชาบ้านสวนหรือที่ดินและส่วนแบ่งในทรัพย์สินดังกล่าวโดยมีเงื่อนไขว่าทรัพย์สินนั้น ในความเป็นเจ้าของของเขาเป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปี - ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับจากการขายทรัพย์สินนี้และหากทรัพย์สินนั้นเป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี - ไม่เกิน 1,000,000 รูเบิล

มีการหักภาษีสำหรับจำนวนเงินที่ใช้ในการก่อสร้างใหม่หรือการซื้อที่อยู่อาศัยในรัสเซีย จำนวนเงินที่หักต้องไม่เกิน RUB 2,000,000 ไม่รวมจำนวนเงินที่ใช้ชำระดอกเบี้ยสินเชื่อเป้าหมาย (สินเชื่อ) เงินกู้ยืมจะต้องได้รับจากเครดิตและองค์กรอื่น ๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย และผู้เสียภาษีนำไปใช้จริงในการก่อสร้างใหม่หรือซื้อที่อยู่อาศัย

เมื่อสร้างที่อยู่อาศัยจำนวนเงินที่หักจะรวมถึงจำนวนค่าใช้จ่ายจริงซึ่งอาจรวมถึงค่าใช้จ่าย:

สำหรับการพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการ

สำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้างและตกแต่ง

สำหรับการซื้ออาคารพักอาศัยรวมถึงอาคารที่ยังสร้างไม่เสร็จ

เกี่ยวข้องกับงานหรือบริการในการก่อสร้าง (สร้างบ้านให้แล้วเสร็จ) และการตกแต่ง;

เพื่อเชื่อมต่อกับเครือข่ายไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ และท่อน้ำทิ้ง หรือสร้างแหล่งพลังงานอัตโนมัติ ฯลฯ

เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อน ผู้เสียภาษีจะต้องส่ง:

เมื่อสร้างหรือซื้ออาคารที่อยู่อาศัย (รวมถึงอาคารที่ยังสร้างไม่เสร็จ) หรือส่วนแบ่งในอาคาร - เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของ

บันทึก. เมื่อส่งคำประกาศคุณต้องส่งใบรับรองการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์หรือเอกสารอื่นที่แสดงความเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์ (อาคารที่พักอาศัย)

เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ห้องส่วนแบ่งหรือสิทธิ์ในอพาร์ทเมนต์ห้องในบ้านที่กำลังก่อสร้าง - ข้อตกลงในการได้มาการโอนหรือเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของ

เอกสารการชำระเงินที่ยืนยันการจ่ายเงิน (ใบเสร็จรับเงินสำหรับใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีของผู้ซื้อไปยังบัญชีของผู้ขาย, การขายและใบเสร็จรับเงินเงินสด, การดำเนินการในการซื้อวัสดุจากบุคคลที่ระบุที่อยู่และรายละเอียดหนังสือเดินทางของ ผู้ขายและเอกสารอื่นๆ)

การหักภาษีทรัพย์สินจะแจกจ่ายให้กับเจ้าของทั่วไปตามส่วนแบ่งของทรัพย์สินหรือตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษร (ในกรณีของทรัพย์สินร่วม) - ในสัดส่วนใดก็ได้รวมถึง 100% และ 0% เจ้าของร่วมแต่ละราย (รวมถึงผู้ที่ได้รับการหักลดหย่อนจำนวน 0%) จะใช้สิทธิในการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินโดยตกลงเกี่ยวกับขั้นตอนการกระจายการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน ไม่อนุญาตให้ให้สิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินนี้ซ้ำแล้วซ้ำอีก

ผู้ปกครองที่ซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกับบุตรหลานที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง มีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง

การหักภาษีทรัพย์สินจะไม่ใช้หากนายจ้างหรือบุคคลอื่นจ่ายค่าใช้จ่ายหากการชำระเงินเป็นค่าใช้จ่ายของทุนมารดา (ครอบครัว) ด้วยค่าใช้จ่ายในการชำระเงินที่ได้รับจากงบประมาณของรัฐบาลกลางงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของ สหพันธรัฐรัสเซียและงบประมาณท้องถิ่นและหากธุรกรรมการซื้อเกิดขึ้นระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้อง

การหักทรัพย์สินสามารถรับได้สองวิธี:

โดยติดต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีโดยตรง

โดยติดต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีผ่านตัวแทนภาษี

สามารถหักเงินให้กับผู้เสียภาษีในที่ทำงานก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีได้หากเขาติดต่อนายจ้าง (ตัวแทนภาษี) และหน่วยงานด้านภาษียืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน

ผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในช่วงระยะเวลาภาษีจากนายจ้างเพียงรายเดียวซึ่งเขาส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรที่เกี่ยวข้องตลอดจนหนังสือแจ้งที่ออกโดยหน่วยงานด้านภาษี

หากต้องการรับการแจ้งเตือนการยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนผู้เสียภาษีจะต้องส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานด้านภาษีซึ่งระบุ:

รายละเอียดหนังสือเดินทาง

ที่อยู่ถาวร

TIN (ถ้ามี);

ข้อมูลเกี่ยวกับนายจ้าง (ชื่อ, TIN, KPP ขององค์กรหรือนามสกุล, ชื่อจริง, นามสกุลและ TIN ของผู้ประกอบการแต่ละราย)

จำนวนเงินที่หักสำหรับจำนวนเงินที่จัดสรรสำหรับการก่อสร้างใหม่ (ซื้อ) ของอาคารที่พักอาศัยอพาร์ทเมนต์หรือส่วนแบ่งในนั้น

จำนวนเงินที่หักสำหรับจำนวนเงินที่ใช้ในการชำระดอกเบี้ยของสินเชื่อเป้าหมาย (เงินกู้)

จะต้องส่งสิ่งต่อไปนี้พร้อมกับใบสมัคร:

ข้อตกลงการซื้อ เอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของอาคารที่พักอาศัย อพาร์ทเมนต์ หรือส่วนแบ่งในนั้น

เอกสารการชำระเงินยืนยันความเป็นจริงของการจ่ายเงินโดยผู้เสียภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบเสร็จรับเงินสำหรับใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีของผู้ซื้อไปยังบัญชีของผู้ขาย ใบเสร็จรับเงินการขายและเงินสด และเอกสารอื่น ๆ )

ภายใน 30 วัน หน่วยงานสรรพากรจะต้องพิจารณาคำขอ ตรวจสอบเอกสาร และออกประกาศให้ผู้เสียภาษีทราบ หรือปฏิเสธ การแจ้งจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงาน แผนกบัญชีจะต้องจัดให้มีการหักเงินตลอดทั้งปีปฏิทินที่มีสิทธิในการหักเงินเกิดขึ้นไม่ว่าจะได้รับการแจ้งเตือนในเดือนใดในช่วงระยะเวลาภาษีก็ตาม

ข้อกำหนดซ้ำของการหักภาษีทรัพย์สินแก่ผู้เสียภาษีเมื่อซื้อที่อยู่อาศัยไม่ได้รับอนุญาต

หากไม่สามารถใช้การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินได้เต็มจำนวนในช่วงระยะเวลาภาษี ยอดคงเหลือนั้นสามารถยกยอดไปยังปีต่อ ๆ ไปได้จนกว่าจะมีการใช้จนหมด ซึ่งต่างจากการหักลดอื่น ๆ

การหักภาษีทรัพย์สินมีให้สำหรับทรัพย์สินทั้งหมดเท่านั้น ตัวอย่างเช่นหากสามีและภรรยาซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะมีการหักเงินให้แต่ละคนตามส่วนแบ่งของเขา คู่สมรสแต่ละคนจะต้องส่งเอกสารการชำระเงินเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงินด้วยตนเองสำหรับส่วนแบ่งในอพาร์ทเมนท์

เมื่อซื้อทรัพย์สินให้เป็นกรรมสิทธิ์ร่วม จำนวนเงินที่หักจะถูกแบ่งตามข้อตกลงระหว่างเจ้าของร่วมทั้งหมดตามคำร้องที่เป็นลายลักษณ์อักษร

คู่สมรสซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีกรรมสิทธิ์เท่ากันในปี 2551 ในราคา 1.6 ล้านรูเบิล ตามเอกสารการชำระเงินแต่ละคนจ่ายเงิน 800,000 รูเบิล รายได้ของคู่สมรสในปี 2551 ซึ่งหักภาษีด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% มีจำนวน 1.2 ล้านรูเบิล รายได้ของคู่สมรส - 600,000 รูเบิล จำนวนสูงสุดของการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินมีให้สำหรับทรัพย์สินโดยรวมเท่านั้น ดังนั้นหากคู่สมรสซื้ออพาร์ทเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วมกันจะมีการหักภาษีทรัพย์สินให้กับคู่สมรสแต่ละคนตามส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของของเขา จำนวนการหักเงินที่คู่สมรสแต่ละคนสามารถใช้ได้คือ 500,000 รูเบิล (1,000,000:2) ตามเอกสารการชำระเงินที่ยืนยันการชำระเงินโดยคู่สมรสแต่ละคนของส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของในอพาร์ทเมนต์ที่พวกเขาซื้อและจำเป็นสำหรับการยื่นลดหย่อนภาษีทรัพย์สินคู่สมรสแต่ละคนมีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินใน จำนวน 500,000 รูเบิล ในกรณีนี้จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องคืนจากงบประมาณสำหรับคู่สมรสแต่ละคนจะเท่ากับ 65,000 รูเบิล (500,000 x 0.13)

อนุญาตให้ใช้การหักทั้งสองพร้อมกันในการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์ในช่วงเวลาภาษีเดียวกันโดยที่ผู้เสียภาษีไม่เคยใช้การหักเงินในการซื้อมาก่อนและมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งฐานภาษีจะลดลง จำนวนเงินที่หัก

สำหรับการหักภาษี โปรดดูส่วนภาษี - การหักภาษีทรัพย์สิน

หลายคนคุ้นเคยกับแนวคิดนี้ 5-NDFL อันลึกลับเป็นที่รู้จักเฉพาะในแวดวงผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีในวงแคบเท่านั้น ทั้งประชาชนทั่วไปและนักบัญชีทั่วไปขององค์กรไม่สนใจการรายงานในรูปแบบนี้ ความหลากหลายนี้แทบไม่เป็นที่รู้จักของพนักงานบริษัททั่วไป

ข้อมูลทั่วไปในแบบฟอร์ม 5-NDFL

นี่คือแบบฟอร์มรายงานพิเศษที่มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีทั้งหมดในภูมิภาคจำเป็นต้องสะท้อนถึงข้อมูลที่แตกต่างกัน 3 กลุ่ม ตารางสรุป 5-NDFL สะท้อนถึงข้อมูลต่อไปนี้:

1. ฐานภาษีขึ้นอยู่กับอัตราที่แตกต่างกัน (9, 13, 30 และ 35%)
2. ข้อมูลเกี่ยวกับการให้ (NV) ของหมวดหมู่ต่างๆ
3. การคาดการณ์เพื่อกำหนดการลดหย่อนภาษีและการหักลดหย่อนสำหรับงวดอนาคต

นอกจากนี้ ใบรับรองยังสะท้อนถึงข้อมูลอื่นๆ ที่เปิดเผยความแตกต่างของจุดเหล่านี้โดยละเอียดอีกด้วย ในระดับชาติ นี่เป็นเอกสารสำคัญ ความจำเป็นนั้นมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและแบบฟอร์มและขั้นตอนการกรอกนั้นควบคุมโดยคำสั่งและจดหมายของกระทรวงการคลัง

มีเอกสารดังกล่าวจำนวนหนึ่งรวมกันภายใต้แนวคิด "การอนุมัติแบบฟอร์มการรายงานทางสถิติโดย Federal Tax Service" ก่อนอื่น คุณควรทำความคุ้นเคยกับคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียหมายเลข ММВ-7-1/674 ของปี 2014 ซึ่งอธิบายขั้นตอนการกรอกตารางสรุปของแบบฟอร์ม 5-NDFL นอกจากนี้กฎระเบียบดังกล่าวยังกำหนดกำหนดเวลาในการส่งเอกสารรวมและผู้รับผิดชอบในการจัดเตรียม

วัตถุประสงค์และวิชา

การรายงานประเภทนี้ใช้เพื่อวิเคราะห์ข้อมูลทางสถิติและการคาดการณ์สำหรับปีต่อๆ ไป นอกจากนี้ คุณสามารถประมาณจำนวนเงินที่แท้จริงที่มาจากงบประมาณจากภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่งได้ด้วย นอกจากนี้ รายงานยังสะท้อนถึงข้อมูลภาษีเงินได้ทุกประเภทที่ระบุ โดยระบุจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีและจำนวนเงินที่สูญเสียเนื่องจากการหักเงินเฉพาะ

ความรับผิดชอบในการจัดทำเอกสารจำนวนมากนี้ถูกกำหนดให้กับแผนกอาณาเขตของ Federal Tax Service หน่วยงานพลเมืองและบัญชีขององค์กรจะต้องจัดเตรียมข้อมูลเกี่ยวกับภาษีรายได้จากบุคคลและใบสมัครขอรับ NV โดยทันทีเท่านั้น

วิธีการกรอกเอกสาร

การส่งเอกสารนี้มีรูปแบบเดียวเท่านั้น - แบบอิเล็กทรอนิกส์รายงานประกอบด้วยข้อมูลจำนวนมาก และการจัดเตรียมบนกระดาษไม่สามารถทำได้ รายงานสรุป 5-NDFL ได้รับการรวบรวมบนพื้นฐานของข้อมูลจากใบรับรอง 2-NDFL และการประกาศ 3-NDFL

ใบรับรอง 5-NDFL ประกอบด้วยส่วนต่างๆ ที่กำหนดกลุ่มข้อมูลที่รวมอยู่ในรายงาน แต่ละคอลัมน์มี 3 คอลัมน์:

1. หมวดหมู่.
2. รหัสการจำแนกประเภท
3. การแสดงออกทางการเงินของค่าตัวบ่งชี้

ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ระบุจะถูกปัดเศษเป็นค่ารูเบิล - มากถึง 50 kopecks ลงไปและมากกว่า 50 kopecks ขึ้นไป ส่วนแรกของรายงานเป็นส่วนที่มีปริมาณมากที่สุดในแง่ของจำนวนข้อมูลที่ป้อน สะท้อนถึงผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดในอัตรา 13%

ที่จริงแล้วขั้นตอนการกรอกเอกสารนี้ไม่ซับซ้อนมากนัก แต่เป็นงานที่ต้องใช้ความอุตสาหะในการถ่ายโอนข้อมูลจากแบบฟอร์มการรายงานอื่น ๆ จากบุคคลและผู้ประกอบการ

ข้อมูลสำคัญ

ควรทราบว่ามีการส่งรายงานประเภทนี้ปีละ 2 ครั้งจากนั้นจะมีการคาดการณ์การลดหย่อนภาษีในช่วงเวลาถัดไปซึ่งทำให้สามารถประมาณปริมาณการกรอกงบประมาณได้โดยประมาณ ความรับผิดชอบต่อการรายงานให้เสร็จสิ้นอย่างถูกต้องและการส่งรายงานอย่างทันท่วงทีนั้นขึ้นอยู่กับหัวหน้าแผนกอาณาเขตเฉพาะของ Federal Tax Service

มีการจำกัดเวลาในการยื่นรายงานประเภทนี้ ควรพร้อมภายใน 5 วันหลังจากที่นายจ้างและบุคคลส่งข้อมูลในวันที่ 2- และ 3-NDFL วันที่เฉพาะสำหรับการส่งข้อมูลจะขึ้นอยู่กับระดับของรายงาน - ขั้นแรกข้อมูลจะจัดทำโดยเทศบาลบนพื้นฐานของการรวบรวมแบบฟอร์มสรุประดับภูมิภาคและต่อมาจะมีการกรอกเอกสารในระดับรัฐบาลกลาง

พื้นฐานและพื้นฐานทางกฎหมายของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เรียกย่อว่า ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)- นี่เป็นภาษีที่ส่งผลกระทบต่อทุกคนอย่างแน่นอน เพราะเราทุกคนล้วนเป็นบุคคลธรรมดา ชื่อที่เก่ากว่าและคุ้นเคยมากกว่าคือ "ภาษีเงินได้" ทั้งสองชื่อนี้เป็นการบอกความหมาย: มีสองความหมายหลักของภาษี:

1. ภาษีนี้เรียกเก็บจากรายได้
2. ภาษีนี้ใช้กับบุคคลทั่วไป

บุคคลในกรณีนี้คือพลเมืองของรัสเซียและชาวต่างชาติ ผู้ใหญ่และเด็ก ชายและหญิง นั่นคือทุกคนอย่างแน่นอน สิ่งสำคัญคือหากบุคคลมีรายได้จะต้องเสียภาษี

บทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีเนื้อหาเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นอกจากนี้ กรอบกฎหมายสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังรวมอยู่ในกรอบกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2016 N 251-FZ, กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2009 N 281-FZ, กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2010 N 229-FZ, กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2555 N 279-FZ คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 N ММВ-7-11/485@ และแน่นอนว่าเป็นจดหมายอธิบายจากกระทรวงการคลังและ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บุคคลสองประเภทได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

1. บุคคลธรรมดาเป็นพลเมืองภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. บุคคลธรรมดาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียซึ่งได้รับรายได้ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครคือผู้เสียภาษีและผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ?

ผู้อยู่อาศัยภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน ช่วงเวลานี้จะไม่หยุดชะงักในกรณีของการเดินทางนอกสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อรับการรักษาหรือการฝึกอบรมระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน) รวมถึงการปฏิบัติงานด้านแรงงานหรือหน้าที่อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานหรือการให้บริการนอกชายฝั่ง ทุ่งไฮโดรคาร์บอน

ผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาน้อยกว่า 183 วันติดต่อกันตามลำดับ เหล่านี้อาจเป็นชาวต่างชาติที่มาทำงานชั่วคราว นักเรียนแลกเปลี่ยน หรือแม้แต่พลเมืองรัสเซียที่อาศัยอยู่ในประเทศอื่นมากกว่า 6 เดือนต่อปี

สำคัญ!

การมีหรือไม่มีสัญชาติรัสเซียในตัวเองนั้นไม่ใช่ปัจจัยที่มีบทบาทสำคัญในการพิจารณาสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี สิ่งสำคัญคือการอยู่ในรัสเซียเป็นเวลา 183 วันหรือน้อยกว่านั้น

มีข้อยกเว้นสองประการ:

วรรค 3 ของมาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าโดยไม่คำนึงถึงเวลาจริงที่ใช้ในรัสเซีย บุคลากรทางทหารของรัสเซียที่รับราชการในต่างประเทศ รวมถึงพนักงานของหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นที่ส่งไปทำงานนอกประเทศจะได้รับการยอมรับ ในฐานะผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีรายได้ของบุคคลได้รับการยอมรับ:

• ผู้อยู่อาศัยภาษี - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ
• ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี - จากแหล่งที่มาในสหพันธรัฐรัสเซีย

ให้เราจำไว้ว่ารายได้ของแต่ละบุคคลนั้นรับรู้เป็นผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจเป็นเงินสดหรือในรูปแบบ (ซึ่งระบุไว้ในมาตรา 41 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจนี้รับรู้เป็นรายได้เมื่อเข้าเงื่อนไขสามประการ:

• ให้รับเป็นเงินหรือทรัพย์สินอื่น
• สามารถประมาณขนาดของมันได้
• ก็กำหนดได้ตามกฎของแชป 23 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ:

• เงินปันผลและดอกเบี้ย
• การชำระค่าประกัน
• รายได้จากการใช้ลิขสิทธิ์และสิทธิอื่นที่เกี่ยวข้อง
• รายได้จากการเช่าหรือการใช้ทรัพย์สินอื่น
• รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ หุ้นและหลักทรัพย์ หุ้นในทุนจดทะเบียน สิทธิในการเรียกร้อง และทรัพย์สินอื่น ๆ ที่บุคคลเป็นเจ้าของ
• ค่าตอบแทนการปฏิบัติงานหรือหน้าที่อื่น งานที่ทำหรือให้บริการ การปฏิบัติหน้าที่บางอย่าง ตลอดจนค่าตอบแทนกรรมการและเงินที่สมาชิกของฝ่ายจัดการขององค์กรได้รับ
• เงินบำนาญ ทุนการศึกษา และการจ่ายเงินอื่นที่คล้ายคลึงกัน
• รายได้จากการใช้ยานพาหนะใด ๆ รวมถึงค่าปรับและการลงโทษที่ได้รับจากการหยุดทำงาน
• รายได้อื่นที่ได้รับจากกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ

ประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ค่าตอบแทนและการจ่ายเงินอื่น ๆ สำหรับการปฏิบัติหน้าที่แรงงานที่ได้รับจากลูกเรือของเรือที่แล่นภายใต้ธงรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย
• รายได้จากการใช้ท่อ สายไฟ และวิธีการสื่อสารอื่น ๆ รวมถึงเครือข่ายคอมพิวเตอร์
• การจ่ายเงินให้กับผู้สืบทอดของผู้ประกันตนที่เสียชีวิต

รายได้บางส่วนได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - รายการระบุไว้ในมาตรา 215 และ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้านล่าง

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือการแสดงออกทางการเงินของรายได้ของผู้เสียภาษี เมื่อกำหนดฐานภาษี รายได้ทั้งหมดที่ได้รับทั้งเงินสดและในรูปแบบรวมถึงในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญจะถูกนำมาพิจารณาด้วย การหักเงินได้ประเภทต่างๆ รวมทั้งการหักเงินตามคำตัดสินของศาล ไม่ได้ลดฐานภาษี

ฐานภาษีจะกำหนดแยกกันสำหรับรายได้แต่ละประเภทซึ่งมีการกำหนดอัตราที่แตกต่างกัน

สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นมูลค่าตัวเงินของรายได้ดังกล่าว ซึ่งลดลงด้วยจำนวนการหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา รหัสภาษี 218-221 ของสหพันธรัฐรัสเซีย หากรายได้ของผู้เสียภาษีน้อยกว่าการหักลดหย่อน ฐานภาษีจะเป็นศูนย์

ฐานภาษีจะกำหนดเป็นรูเบิลเสมอ รายได้ (ค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับการหัก) ซึ่งแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกคำนวณใหม่เป็นรูเบิลตามอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียที่จัดตั้งขึ้นในวันที่ได้รับรายได้ดังกล่าวจริง (วันที่ของค่าใช้จ่ายจริง)

ข้อมูลเฉพาะของการกำหนดฐานภาษีสำหรับรายได้ประเภทต่างๆ มีอยู่ในศิลปะ รหัสภาษี 211-215 ของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• หากได้รับรายได้เราจะใช้มาตรา 211 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ในรูปแบบต่างๆ ถือเป็นสินค้า ทรัพย์สิน บริการที่ได้รับ - ทุกสิ่งที่บุคคลได้รับ "ในรูปแบบ" ไม่ใช่เงิน สิ่งสำคัญคือบุคคลสามารถรับรายได้ในรูปแบบเฉพาะจากองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น (หากได้รับรายได้ "ในรูปแบบ" จากบุคคลอื่น - ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล รายได้ดังกล่าวไม่ต้องเสียภาษี)
• รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญสามารถเกิดขึ้นได้เมื่อออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้กองทุนที่ยืม (เงินกู้) เมื่อซื้อหลักทรัพย์ตลอดจนเมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) ภายใต้สัญญาทางแพ่งจากบุคคลองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ พึ่งพาอาศัยกันโดยสัมพันธ์กับผู้เสียภาษี ปัญหาเหล่านี้ได้รับการควบคุมโดยมาตรา 212 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ข้อมูลเฉพาะของการกำหนดฐานภาษีสำหรับสัญญาประกันภัยจะกล่าวถึงในมาตรา 213 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ลักษณะเฉพาะของการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอยู่ในมาตรา 214 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• รายได้บางส่วนของชาวต่างชาติและการเก็บภาษีมีการกล่าวถึงในมาตรา 215 ของประมวลกฎหมาย

อัตราภาษี

อัตราภาษีทั่วไปคือ 13%ใช้กับรายได้ส่วนใหญ่ของผู้เสียภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งค่าจ้าง ค่าตอบแทนตามสัญญาทางแพ่ง รายได้จากการขายทรัพย์สิน รวมถึงรายได้อื่นที่ไม่ได้ระบุไว้ในย่อหน้า 2-5 บทความ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มีหลายกรณีที่รายได้ของภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียต้องเสียภาษี 13% เช่นกัน:

• รายได้แรงงานต่างด้าว-ผู้เชี่ยวชาญผู้ทรงคุณวุฒิ
• รายได้ของชาวต่างชาติที่ทำงานให้กับบุคคลตามสิทธิบัตร
• รายได้ของผู้เข้าร่วมในโครงการของรัฐเพื่อช่วยเหลือการตั้งถิ่นฐานใหม่โดยสมัครใจไปยังสหพันธรัฐรัสเซียของเพื่อนร่วมชาติที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ รวมถึงสมาชิกในครอบครัวที่ย้ายมารวมกันเพื่อพำนักถาวรในรัสเซีย
• รายได้ของพลเมืองต่างชาติหรือบุคคลไร้สัญชาติที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ลี้ภัยหรือได้รับการลี้ภัยชั่วคราวในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย
• รายได้จากกิจกรรมด้านแรงงานของลูกเรือเรือที่แล่นภายใต้ธงประจำรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับรายได้บางประเภทจะมีการระบุอัตราภาษีพิเศษ - 9, 15, 30 และ 35%

จะมีการเรียกเก็บภาษีในอัตรา 9% ในกรณีต่อไปนี้:

• เมื่อได้รับดอกเบี้ยจากพันธบัตรจำนองที่ออกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550
• เมื่อได้รับรายได้จากผู้ก่อตั้งการจัดการความน่าเชื่อถือของความคุ้มครองการจำนอง รายได้ดังกล่าวจะต้องมาจากการซื้อใบรับรองการมีส่วนร่วมจำนองที่ออกโดยผู้จัดการการจำนองก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550

การเก็บภาษีในอัตรา 15% ใช้กับ:

• เงินปันผลที่ได้รับจากองค์กรรัสเซียโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

การเก็บภาษีในอัตรา 30% ใช้กับ:

• รายได้ทั้งหมดที่ได้รับโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี ยกเว้นรายได้ที่กำหนดอัตราพิเศษจำนวน 13% และ 15%
• รายได้จากหลักทรัพย์ที่ออกโดยองค์กรรัสเซีย สิทธิที่จะบันทึกในบัญชีหลักทรัพย์ของผู้ถือที่ได้รับการเสนอชื่อจากต่างประเทศ บัญชีหลักทรัพย์ของผู้ถือที่ได้รับอนุญาตจากต่างประเทศ และ (หรือ) บัญชีหลักทรัพย์ของโปรแกรมรับฝากที่จ่ายให้กับบุคคลที่ไม่มีข้อมูล ให้กับตัวแทนภาษี

การเก็บภาษีในอัตรา 35% ใช้กับ:

• รายได้จากมูลค่าของชัยชนะและรางวัลใด ๆ ที่ได้รับจากการแข่งขัน เกม และกิจกรรมอื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการโฆษณาสินค้า ผลงาน และบริการ (จ่ายภาษีตามมูลค่าของรางวัลมากกว่า 4,000 รูเบิล)
• รายได้ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร ส่วนที่เกินจากจำนวนดอกเบี้ยที่คำนวณได้:
  • สำหรับเงินฝากรูเบิล - ขึ้นอยู่กับอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพิ่มขึ้น 5%
  • สำหรับการฝากเงินเป็นสกุลเงินต่างประเทศ - คิดเป็น 9% ต่อปี
• รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยจากกองทุนที่ยืม (เครดิต) เกินกว่าจำนวนเงินที่ระบุไว้ในข้อ 2 ของศิลปะ 212 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• รายได้ในรูปแบบของค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้งานโดยสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อของกองทุนที่ผู้ถือหุ้นบริจาค
• ดอกเบี้ยสำหรับการใช้โดยสหกรณ์ผู้บริโภคสินเชื่อเกษตรของกองทุนที่ระดมทุนจากผู้ถือหุ้นในรูปของเงินกู้

รายได้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้บางส่วนได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายการที่ครบถ้วนสมบูรณ์มีอยู่ในมาตรา 215 และ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 มาตรา 2017 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเสริมด้วยวรรคใหม่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บจากต้นทุนการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระอีกต่อไป การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016

โดยเฉพาะรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ได้แก่

1. ผลประโยชน์ของรัฐ ยกเว้นผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราว (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กที่ป่วย) การจ่ายเงินและค่าชดเชยอื่น ๆ
2. ผลประโยชน์การว่างงาน ผลประโยชน์การคลอดบุตร
3. เงินบำนาญของรัฐและแรงงาน ผลประโยชน์ทางสังคม
4. การจ่ายเงินชดเชยที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย การตัดสินใจของรัฐบาลท้องถิ่น (ภายในขอบเขตที่กำหนด)
5. การจ่ายเงินให้กับอาสาสมัครภายใต้กรอบของสัญญาทางแพ่ง ในเรื่องคือการปฏิบัติงานโดยเปล่าประโยชน์ การให้บริการ เพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามสัญญาดังกล่าว - สำหรับบ้านเช่า การขนส่ง อาหาร ฯลฯ
6. รางวัลสำหรับการช่วยเหลือผู้บริจาค (สำหรับการบริจาคเลือด นม ฯลฯ);
7. ค่าเลี้ยงดู;
8. เงินช่วยเหลือ (ความช่วยเหลือฟรี) เพื่อสนับสนุนวิทยาศาสตร์ การศึกษา วัฒนธรรม ศิลปะในสหพันธรัฐรัสเซีย จัดทำโดยองค์กรระหว่างประเทศ ต่างประเทศ หรือรัสเซีย ตามที่กำหนดไว้ในรายชื่อรัฐบาลแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
9. รางวัลระดับนานาชาติ ต่างประเทศ หรือรัสเซียสำหรับความสำเร็จที่โดดเด่นในสาขาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การศึกษา วัฒนธรรม วรรณกรรมและศิลปะ สื่อ:
   • ตามรายการที่ได้รับอนุมัติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02/06/2544 N 89
   • ตามรายการที่ได้รับการอนุมัติในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
10. การชำระเงินแบบครั้งเดียว (รวมถึงในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงิน) ที่ทำ:
    • เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือเหตุฉุกเฉินอื่น ๆ
    • นายจ้างต่อสมาชิกในครอบครัวของผู้เสียชีวิตหรืออดีตลูกจ้างซึ่งเกษียณอายุแล้ว หรือแก่ลูกจ้างซึ่งเป็นอดีตลูกจ้างซึ่งเกษียณอายุแล้ว ซึ่งเกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิกในครอบครัว
    • ในรูปแบบของการช่วยเหลือทางสังคมแบบกำหนดเป้าหมายแก่ประชาชนที่มีรายได้น้อยและเปราะบางทางสังคมจากงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณภายใต้กรอบโครงการของรัฐบาล
    • ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับสมาชิกในครอบครัวของผู้เสียชีวิตอันเป็นผลมาจากการโจมตีของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย (โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาของการชำระเงิน)
    • นายจ้างให้กับลูกจ้าง (พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง) และจ่ายเมื่อแรกเกิด (การรับบุตรบุญธรรม) ของเด็กในช่วงปีแรกในจำนวนไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน
11. รางวัลสำหรับความช่วยเหลือในการระบุ ปราบปราม และแก้ไขการโจมตีของผู้ก่อการร้าย (จ่ายจากงบประมาณของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค)
12. จำนวนเงินที่จ่ายในรูปแบบของความช่วยเหลือเพื่อการกุศลเป็นเงินสดและในรูปแบบที่จัดทำโดยองค์กรการกุศลรัสเซียและต่างประเทศที่จดทะเบียนอย่างถูกต้อง (แนะนำในเดือนมกราคม 2555)
13. จำนวนเงินชดเชยเต็มจำนวนหรือบางส่วนสำหรับค่าโรงพยาบาลและบัตรกำนัลรีสอร์ทสำหรับพนักงาน รวมถึงผู้ที่เกษียณอายุเนื่องจากความพิการหรือวัยชรา สมาชิกในครอบครัว ผู้พิการที่ไม่ได้ทำงานในองค์กรนี้ รวมถึงเด็กอายุต่ำกว่า 16 ปี อายุ;
14. ทุนการศึกษา;
15. จำนวนค่าตอบแทนในสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับโดยผู้เสียภาษีจากหน่วยงานของรัฐหรือองค์กรที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลางที่ส่งพวกเขาไปทำงานในต่างประเทศ - ภายในบรรทัดฐานที่กำหนด
16. รายได้ของครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม) จากการผลิตการขายและการแปรรูปผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรในช่วงห้าปีแรกนับจากวันที่จดทะเบียน
17. รายได้ที่ได้รับจากการขายผลไม้ป่า ผลเบอร์รี่ ถั่ว เห็ด และทรัพยากรป่าไม้ที่บริโภคได้อื่น ๆ ที่บุคคลเก็บเกี่ยวได้ รวมถึงทรัพยากรป่าไม้ที่ไม่ใช่ไม้สำหรับความต้องการของตนเอง
18. รายได้ของสมาชิกในครอบครัวและชุมชนครอบครัว (ยกเว้นค่าจ้างคนงานรับจ้าง) จากงานฝีมือดั้งเดิมของชาวภาคเหนือ
19. รายได้จากการขายขนสัตว์ เนื้อสัตว์ป่า และผลิตภัณฑ์อื่น ๆ ที่ได้จากการล่าสัตว์สมัครเล่นและกีฬา
20. รายได้ที่ได้รับจากบุคคลจากการขายบ้านพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก เดชา บ้านสวน หรือที่ดิน และส่วนแบ่งในทรัพย์สินดังกล่าว รวมถึงทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของเป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปี
21. รายได้จากการรับมรดกของบุคคล (ยกเว้นค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับทายาทของผู้เขียนผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ ตลอดจนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม)
22. รายได้ที่เป็นเงินสดและสิ่งของที่ได้รับจากบุคคลโดยการบริจาค ยกเว้นกรณีบริจาคอสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ หุ้น หุ้น หุ้น

    รายได้ที่ได้รับเป็นของขวัญจะได้รับการยกเว้นภาษีหากผู้บริจาคและผู้บริจาคเป็นสมาชิกในครอบครัวและ/หรือญาติสนิทตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (คู่สมรส พ่อแม่ และลูก รวมถึงพ่อแม่บุญธรรมและลูกบุญธรรม ปู่ย่าตายายและหลาน พี่น้องเต็มและครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน);

23. รายได้ที่ได้รับจากบริษัทร่วมหุ้นหรือองค์กรอื่น
24. รางวัลสำหรับนักกีฬาที่ได้รับในกีฬาโอลิมปิก, พาราลิมปิกและเกมหูหนวก, หมากรุกโอลิมปิกโลก, ชิงแชมป์โลกและถ้วย, ยุโรป, รัสเซีย;
25. จำนวนค่าเล่าเรียนสำหรับผู้เสียภาษีสำหรับการศึกษาขั้นพื้นฐานและเพิ่มเติมทั่วไปและโปรแกรมการศึกษาวิชาชีพการฝึกอบรมวิชาชีพและการฝึกอบรมใหม่ในสถาบันการศึกษาของรัสเซีย
26. การชำระเงินสำหรับคนพิการโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการซื้อวิธีการทางเทคนิคในการป้องกันความพิการ วิธีการฟื้นฟูสมรรถภาพ ตลอดจนการชำระเงินสำหรับการซื้อและบำรุงรักษาสุนัขนำทางสำหรับคนพิการ
27. รางวัลสำหรับการโอนสมบัติให้เป็นกรรมสิทธิ์ของรัฐ
28. ดอกเบี้ยจากภาระผูกพันในคลัง พันธบัตร และหลักทรัพย์อื่นๆ ของสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาลท้องถิ่น
29. รายได้ที่ได้รับจากองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรโดยเด็กกำพร้า เด็กที่ไม่ได้รับการดูแลจากผู้ปกครอง และเด็กที่เป็นสมาชิกในครอบครัวที่มีรายได้ต่อสมาชิกไม่เกินระดับการยังชีพที่กำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย
30. ค่าของขวัญ รางวัลในการแข่งขันและการแข่งขันตามการตัดสินใจของทางการ ความช่วยเหลือทางการเงินและการชำระค่ายาโดยนายจ้าง เงินรางวัลในการแข่งขันโฆษณา จำนวนความช่วยเหลือทางการเงินที่องค์กรสาธารณะของผู้พิการและอื่น ๆ มอบให้อยู่ในวงเงินไม่เกิน 4,000 รูเบิล

หากต้องการดูรายการรายได้ทั้งหมดที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โปรดดู มาตรา 215 และ 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักลดหย่อนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

รายได้ของบุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษี 13% สามารถลดลงได้ สิ่งนี้เรียกว่า "การลดหย่อนภาษี" สาระสำคัญคือการลดฐานภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่คุณเกิดขึ้นและที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การหักเงินไม่สามารถใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 9, 15, 30, 35%

หากต้องการใช้การลดหย่อนภาษี คุณต้องมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นการหักเงินไม่สามารถใช้กับบุคคลธรรมดา (รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย) ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บุคคลดังกล่าวรวมถึงโดยเฉพาะ:

• ผู้รับบำนาญ คนพิการที่ไม่มีแหล่งรายได้อื่นนอกเหนือจากเงินบำนาญของรัฐ
• ว่างงาน;
• ผู้ที่ได้รับสวัสดิการดูแลเด็ก
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ - ภาษีเกษตรแบบครบวงจร ระบบภาษีแบบง่าย และ UTII

1. การหักเงินมาตรฐาน

การหักภาษีมาตรฐานมีให้กับบุคคลบางประเภทและมีจำนวนเงินคงที่สำหรับ "ผู้รับผลประโยชน์" แต่ละประเภท การหักเงินมาตรฐานไม่ขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายใดๆ และมีผลเป็นรายเดือน

ประเภทของการหักภาษีมาตรฐาน:

1. การหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษี

   มีการหักเงินสูงสุด 3,000 รูเบิลในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีโดยเฉพาะสำหรับ:

   • "เหยื่อเชอร์โนบิล"
   • คนพิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติ
   • บุคลากรทางทหารที่พิการซึ่งพิการในกลุ่ม I, II และ III เนื่องจากการบาดเจ็บการถูกกระทบกระแทกหรือการบาดเจ็บที่ได้รับระหว่างการป้องกันสหภาพโซเวียต สหพันธรัฐรัสเซีย และบุคคลประเภทอื่น ๆ (ดูข้อ 1 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)

   500 รูเบิล ในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีสำหรับ:

   • วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซียผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์เต็ม
   • ผู้เข้าร่วมสงครามโลกครั้งที่สอง ผู้รอดชีวิตจากการปิดล้อม นักโทษค่ายกักกัน
   • พิการตั้งแต่วัยเด็ก คนพิการกลุ่ม I และ II
   • บุคคลที่ได้รับผลกระทบจากรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุ การทดสอบที่โรงงานนิวเคลียร์ของกองทัพและพลเรือน
   • ผู้บริจาคไขกระดูก
   • พ่อแม่และคู่สมรสของทหารหรือเจ้าหน้าที่ของรัฐที่เสียชีวิต ทหารต่างชาติ ฯลฯ ตามมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษี
   • พลเมืองที่ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในประเทศอื่น ๆ รวมถึงมีส่วนร่วมในการสู้รบในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียตามการตัดสินใจของหน่วยงานของรัฐ
2. การหักเงินสำหรับเด็ก (คน)

   การหักลดหย่อนภาษีในแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาภาษีสำหรับบิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแล บิดามารดาอุปถัมภ์ คู่สมรสของบิดามารดาอุปถัมภ์ที่อุปถัมภ์บุตร มีให้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2555 เป็นต้นไป : :

   • 1,400 รูเบิล - สำหรับเด็กคนแรก
   • 1,400 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สอง;
   • 3,000 รูเบิล - สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา

   จำนวนเงินที่หักสำหรับเด็กพิการขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ให้:

   • บิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ภริยา หรือสามีของบิดามารดาสามารถรับได้ 12,000
   • พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ ภรรยา หรือสามีของพ่อแม่บุญธรรม - 6000

มีการหักภาษีสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน รวมถึงนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี

การลดหย่อนภาษีมีให้ในจำนวนสองเท่าสำหรับบิดามารดาเพียงคนเดียว (บิดามารดาบุญธรรม) บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ การให้ลดหย่อนภาษีที่ระบุแก่บิดามารดาเพียงคนเดียวจะสิ้นสุดลงตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่สมรส

การหักภาษีมีให้กับผู้ปกครอง, คู่สมรสของผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์, พ่อแม่อุปถัมภ์, คู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรมตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษี

การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษี (ปีปฏิทิน) เกิน 350,000 รูเบิล นับตั้งแต่เดือนที่รายได้ที่ระบุเกินจำนวนนี้ จะไม่มีการหักภาษีตามเกณฑ์นี้

สำคัญ!

ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนมาตรฐานมากกว่าหนึ่งรายการจะได้รับอนุญาตให้หักเงินได้สูงสุด

การหักเงินทางสังคม:

การหักภาษีสังคมมีให้ในกรณีที่ผู้เสียภาษีต้องเสียค่าใช้จ่ายทางสังคมที่เกี่ยวข้องกับการกุศล การฝึกอบรม การรักษา ตลอดจนการจัดหาเงินบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ และการประกันบำนาญโดยสมัครใจ

ในวันที่ 1 มกราคม 2017 มีการหักเงินทางสังคมสำหรับบุคคลที่ชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ เนื่องจากกฎหมายว่าด้วยการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระมีผลบังคับใช้ในปี 2017 เพื่อส่งเสริมการมีส่วนร่วมในการประเมิน จึงได้มีการนำการลดหย่อนภาษีมาใช้ ดังนั้นหากบุคคลชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระเขาสามารถได้รับการหักภาษีทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016

คุณสามารถลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตามจำนวนต่อไปนี้:

1. จำนวนเงินที่โอนโดยผู้เสียภาษีในรูปแบบของการบริจาค: ให้กับองค์กรการกุศล องค์กรที่มุ่งเน้นสังคม และองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรอื่น ๆ รวมถึงเพื่อการจัดตั้ง (เติมเต็ม) ของทุนเป้าหมาย ตลอดจนองค์กรทางศาสนาเพื่อดำเนินกิจกรรมตามกฎหมาย แต่ไม่เกิน 25% ของรายได้ที่ได้รับในช่วงระยะเวลาภาษี
2. ค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาเต็มเวลาของคุณ (การศึกษาของพี่ชายหรือน้องสาว) ในสถาบันที่ได้รับอนุญาตจากรัฐ - ตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี ค่าใช้จ่ายเพื่อการศึกษาของเด็ก - ตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นสำหรับการศึกษานี้ แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิลสำหรับเด็กแต่ละคนในจำนวนรวมสำหรับทั้งผู้ปกครอง (ผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์)

   การหักลดหย่อนภาษีสังคมจะไม่มีผลหากจ่ายค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาจากทุนการคลอดบุตร (ครอบครัว)

3. การชำระค่าบริการทางการแพทย์และยาตามรายการที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2544 N 201 โดยคำนึงถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายโดยสมัครใจ (รวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปี อายุคู่สมรสและผู้ปกครองบุตรบุญธรรมที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี ) - จำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี สำหรับการรักษาประเภทที่มีราคาแพงตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินจะได้รับการยอมรับตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงหากการรักษาดำเนินการในสถาบันทางการแพทย์ที่มีใบอนุญาตที่เหมาะสมรวมทั้งเมื่อมีการจัดเตรียม เอกสารประกอบ
4. จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่จ่ายในช่วงระยะเวลาภาษีภายใต้ข้อตกลงบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐและเงินสมทบประกันภายใต้ข้อตกลงประกันบำนาญโดยสมัครใจในจำนวนค่าใช้จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 120,000 รูเบิลต่อปี
5. จำนวนเงินสมทบประกันเพิ่มเติมที่ผู้เสียภาษีจ่ายในช่วงระยะเวลาภาษีสำหรับเงินบำนาญส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น แต่ไม่เกิน 120,000 ต่อปี
6. จำนวนค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการประเมินคุณสมบัติอิสระ ในเวลาเดียวกันจำนวนของการหักนี้และการหักเงินที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 - 5 ของวรรค 1 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้สำหรับการให้ความรู้แก่บุตรของผู้เสียภาษีและค่าใช้จ่ายสำหรับ การรักษาที่มีราคาแพง) รวมไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิล ในปี ไม่มีความเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินผ่านตัวแทนภาษีสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการประเมินคุณสมบัติของตนเองโดยอิสระ ซึ่งหมายความว่าควรประกาศในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กรุณาให้ความสนใจ!

นอกจากนี้ยังสามารถรับการหักค่ารักษาสำหรับค่าใช้จ่ายในการให้บริการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมทางการแพทย์ตามใบอนุญาต

การหักทรัพย์สิน:

การหักภาษีทรัพย์สินจะนำไปใช้ในสามสถานการณ์:

1. เมื่อขายทรัพย์สินส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนขององค์กรหรือเมื่อโอนสิทธิ์ภายใต้ข้อตกลงในการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน ในกรณีการขายอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนรายได้จากการขายบ้านพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก กระท่อม บ้านสวน หรือที่ดิน และส่วนแบ่งในทรัพย์สินดังกล่าวที่ผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของน้อยกว่า กว่า 3 (และหากก่อนหน้านี้ซื้ออสังหาริมทรัพย์และไม่ได้รับมรดกหรือข้อตกลงของขวัญจากญาติหรือแปรรูป - 5) ปี มูลค่าไม่เกิน 1,000,000 รูเบิล (รวม)

   ในกรณีของการขายทรัพย์สินอื่น ๆ (ยกเว้นหลักทรัพย์) ที่ถือครองน้อยกว่า 3 ปีจะมีการหักเงินเป็นจำนวนไม่เกิน 250,000 รูเบิล “ทรัพย์สินอื่น” นี้คืออะไร ประมวลกฎหมายภาษีไม่ได้ระบุไว้ แต่โดยปกติแล้วการหักเงินนี้จะใช้กับรถยนต์ อู่ซ่อมสี ภาพวาด ฯลฯ

2. ในระหว่างการก่อสร้างหรือซื้อที่อยู่อาศัยหรือที่ดินตลอดจนเมื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้ที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ในกรณีนี้จะมีการหักภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องหรือส่วนแบ่งในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนการซื้อที่ดิน แปลงสำหรับการก่อสร้างส่วนบุคคลหรืออาคารที่อยู่อาศัยที่สร้างขึ้นแล้ว (ส่วนแบ่งในนั้น) . แต่จำนวนเงินที่หักทั้งหมดต้องไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล จำนวนรวมของการหักชำระดอกเบี้ยเงินกู้ (เครดิต) จะต้องไม่เกิน 3,000,000 รูเบิล

   ตั้งแต่ปี 2014 ผู้เสียภาษีที่อ้างว่าหักเงินน้อยกว่าจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้ มีสิทธิ์ใช้ยอดเงินคงเหลือในการซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยในภายหลัง นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงสำคัญที่นำมาใช้ตั้งแต่ปี 2014 ด้วยเหตุนี้ คุณสามารถใช้การหักลดหย่อนทรัพย์สินเพื่อซื้อ (การก่อสร้าง) ที่อยู่อาศัยได้มากกว่าหนึ่งครั้ง (ก่อนหน้านี้ โอกาสนี้ได้รับเพียงครั้งเดียว โดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่หักทั้งหมด)

   กฎนี้ใช้ไม่ได้กับการหักเงินเพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้และการกู้ยืม

3. เมื่อซื้อทรัพย์สินจากผู้เสียภาษีเพื่อความต้องการของรัฐหรือเทศบาล

   ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดรายได้โดยการหักทรัพย์สินตามจำนวนการไถ่ถอนที่เขาได้รับในกรณีที่มีการยึดที่ดิน (อสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ที่ตั้งอยู่ในนั้น) เพื่อความต้องการของรัฐหรือเทศบาล ในกรณีนี้สามารถรับมูลค่าไถ่ถอนได้ทั้งเงินสดและในรูปแบบ

รายการค่าใช้จ่ายจริงเมื่อได้รับการหักทรัพย์สินระบุไว้ในศิลปะ 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย คำนึงถึงต้นทุนในการพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการการเชื่อมต่อการทำให้เสร็จสมบูรณ์การตกแต่งบ้านหรืออพาร์ทเมนต์หรือห้องที่ซื้อไว้

แทนที่จะหักทรัพย์สิน คุณสามารถลดจำนวนรายได้ด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารได้ ยกเว้นการขายหลักทรัพย์

เมื่อขายหุ้นในทุนจดทะเบียนผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดจำนวนรายได้ตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับรายได้นี้

คุณสามารถขอรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้จากหน่วยงานด้านภาษีและจากตัวแทนภาษี (นายจ้าง) โดยไม่ต้องรอให้สิ้นสุดระยะเวลาภาษี ทางเลือกเป็นของคุณ

ต้องมีเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงิน เอกสารจะต้องแนบมาพร้อมกับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรสำหรับการหักเงินและกรอกให้ครบถ้วนตามลักษณะที่กำหนด แบบฟอร์มการแจ้งภาษีสำหรับการหักทรัพย์สินได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2009 N MM-7-3/714@

การหักเงินนี้ไม่ได้เกิดขึ้นซ้ำๆ และไม่มีผลกับบุคคลที่เกี่ยวข้องตามที่ระบุไว้ในมาตรา ประมวลกฎหมายภาษีอากร มาตรา 105.1 และในกรณีนายจ้างชำระค่าใช้จ่าย หากไม่ได้ใช้การหักทั้งหมด ยอดคงเหลือจะถูกยกยอดไปยังงวดต่อๆ ไปจนกว่าจะมีการใช้จนหมด

การหักเงินทางวิชาชีพ:

การหักภาษีทางวิชาชีพคือการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางวิชาชีพของผู้เสียภาษี เอกสารค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรม:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลที่ทำงานในธุรกิจส่วนตัว (โนตารี ทนายความ ฯลฯ );
• ผู้เสียภาษีภายใต้สัญญาทางแพ่งสำหรับการปฏิบัติงาน (บริการแสดงผล)
• ผู้เสียภาษีสำหรับการสร้างสรรค์ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณคดี ศิลปะ ผู้แต่งการค้นพบและสิ่งประดิษฐ์

องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับการหักจะถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีเหล่านี้อย่างอิสระในลักษณะที่ระบุไว้ในบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย "ภาษีเงินได้"

หากสามารถบันทึกค่าใช้จ่ายได้ ระบบจะหักเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับการดึงรายได้

หากไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ จะยอมรับการหักเงินในจำนวนต่อไปนี้:

	มาตรฐานต้นทุน (เป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ค้างรับ)
การสร้างสรรค์ผลงานวรรณกรรม ทั้งการละคร ภาพยนตร์ เวที และละครสัตว์
การสร้างสรรค์ผลงานศิลปะและกราฟิก ภาพถ่ายเพื่อการพิมพ์ งานสถาปัตยกรรมและการออกแบบ
การสร้างสรรค์ผลงานประติมากรรม จิตรกรรมอนุสาวรีย์และการตกแต่ง ศิลปะการตกแต่งและการตกแต่ง การวาดภาพขาตั้ง ศิลปะการแสดงละครและภาพยนตร์ และกราฟิกด้วยเทคนิคต่างๆ
การสร้างสรรค์ผลงานภาพและเสียง (วีดิทัศน์ โทรทัศน์ และภาพยนตร์)
การสร้างผลงานทางดนตรี: ผลงานละครเวที (โอเปร่า บัลเลต์ ละครเพลง) ซิมโฟนิก การร้องประสานเสียง งานแชมเบอร์ ผลงานสำหรับวงดนตรีทองเหลือง ดนตรีต้นฉบับสำหรับภาพยนตร์ โทรทัศน์และวิดีโอ และการผลิตละคร
การสร้างสรรค์ผลงานดนตรีอื่นๆ รวมทั้งผลงานที่จัดทำขึ้นเพื่อการตีพิมพ์
การแสดงผลงานวรรณกรรมและศิลปะ
การสร้างสรรค์ผลงานและพัฒนาการทางวิทยาศาสตร์
การค้นพบ การประดิษฐ์ และการสร้างสรรค์การออกแบบทางอุตสาหกรรม (ตามจำนวนรายได้ที่ได้รับในสองปีแรกของการใช้งาน)

หมายเหตุ:

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายทำการหักภาษีอย่างมืออาชีพจำนวน 20% ของรายได้ทั้งหมดหากไม่สามารถจัดทำเอกสารค่าใช้จ่ายได้
2. สิทธิในการหักภาษีอย่างมืออาชีพนั้นใช้โดยการยื่นใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังตัวแทนภาษีและในกรณีที่ไม่มี - โดยการส่งเอกสารประกอบพร้อมกับการคืนภาษี

การหักเงินลงทุน

เริ่มใช้การหักภาษีการลงทุนเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 มาตรา 219.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอุทิศให้กับพวกเขาซึ่งเรียกว่า "การหักภาษีการลงทุน"

สามารถหักเงินเหล่านี้ได้:

1. ในจำนวนผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวกที่ผู้เสียภาษีได้รับในรอบระยะเวลาภาษีจากการขาย (ไถ่ถอน) หลักทรัพย์ที่ซื้อขายในตลาดที่จัดซึ่งผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปี เหล่านี้เป็นหลักทรัพย์ดังต่อไปนี้:
   • หลักทรัพย์ที่ยอมรับให้มีการซื้อขายโดยผู้จัดการการค้าชาวรัสเซียในตลาดหลักทรัพย์ รวมถึงตลาดหลักทรัพย์ด้วย
   • หน่วยลงทุนของกองทุนรวมที่ลงทุนเปิดซึ่งบริหารโดยบริษัทจัดการในรัสเซีย
2. ในจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีจ่ายในช่วงระยะเวลาภาษีไปยังบัญชีการลงทุนส่วนบุคคล
3. ในจำนวนรายได้ที่ได้รับจากธุรกรรมที่บันทึกอยู่ในบัญชีการลงทุนแต่ละบัญชี

ลักษณะเฉพาะของการให้การหักเงินลงทุนถูกกำหนดไว้ในวรรค 2, 3, 4 ของมาตรา 219.1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การรายงานภาษี (ใบรับรอง 6-NDFL)

คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 N ММВ-7-11/450@ แบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติ 6-NDFL ขั้นตอนการกรอกรวมถึงรูปแบบในการส่งการคำนวณในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ การคำนวณสะท้อนถึงข้อมูลทั่วไปไม่ใช่สำหรับพนักงานแต่ละคนแยกกัน แต่สำหรับบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้จากนายจ้าง: จำนวนรายได้ที่สะสมและจ่ายให้พวกเขา การหักเงินที่มอบให้พวกเขา คำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย รวมถึงข้อมูลอื่น ๆ ที่ จำเป็นต้องกำหนดจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ต้องส่งข้อมูลทางอิเล็กทรอนิกส์หากมีคน 25 คนขึ้นไปได้รับรายได้จากองค์กรในระหว่างปี

หากองค์กรมีพนักงานน้อยกว่า 25 คน กระดาษก็เพียงพอแล้ว

การรายงานภาษี (ใบรับรอง 2-NDFL)

ในตอนท้ายของปีองค์กรตัวแทนภาษีจะต้องกรอกและส่งใบรับรองรายได้ของแต่ละบุคคลสำหรับปี (แบบฟอร์ม 2-NDFL) ไปยังสำนักงานภาษี

จะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 1 เมษายน 2017 (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เนื่องจากวันที่ตรงกับวันเสาร์ กำหนดเวลาจึงเลื่อนเป็นวันจันทร์ที่ 3 เมษายน

รูปแบบของใบรับรอง 2-NDFL และกฎสำหรับการกรอกนั้นกำหนดขึ้นตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 30 ตุลาคม 2558 N ММВ-7-11/485@

ขั้นตอนการส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีในแบบฟอร์ม 2-NDFL ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 16 กันยายน 2554 N ММВ-7-3/576@

กรุณาให้ความสนใจ!

ต้องส่งใบรับรอง 2-NDFL ไปยัง Federal Tax Service:

• หากในระหว่างปี 25 คนขึ้นไปได้รับรายได้จากองค์กร - ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
• หากในระหว่างปีมีคนน้อยกว่า 25 คนที่ได้รับรายได้จากองค์กร - ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ (ตามตัวเลือกของตัวแทนภาษี)

ปฏิญญา 3-NDFL

การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ในรูปแบบ 3-NDFL) จะถูกยื่นโดยบุคคล หากพวกเขาได้รับรายได้ที่ไม่มีใครจ่ายภาษีให้พวกเขา

นี่อาจเป็น: รายได้จากการขายทรัพย์สิน, รายได้จากต่างประเทศ, เงินรางวัล, ของขวัญ ฯลฯ

คำประกาศจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย - ด้วยตนเองผ่านตัวแทนหรือทางไปรษณีย์

หากคุณส่งคำประกาศไปยังผู้ตรวจด้วยตนเอง คุณจะต้องใช้สำเนาสองชุด ในสำเนาที่สองผู้ตรวจสอบจะทำเครื่องหมายการยอมรับโดยระบุวันที่ยอมรับและส่งคืนให้กับผู้เสียภาษีแต่ละราย

หากคุณส่งคำประกาศผ่านตัวแทน เขาจะต้องมีหนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรอง

หากคุณส่งคำประกาศทางไปรษณีย์คุณจะต้องดำเนินการนี้เป็นจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการเนื้อหา วันที่ยื่นคำประกาศในกรณีนี้จะเป็นวันที่ส่งจดหมาย

จำนวนภาษีที่ระบุในการประกาศ 3-NDFL จะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่ได้รับรายได้

มีโทษปรับหากฝ่าฝืนกำหนดเวลายื่นคำแถลง ในแต่ละเดือนที่ล่าช้าจะเท่ากับห้า% ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้ชำระภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด

ค่าปรับต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินและน้อยกว่า 1,000 รูเบิล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: มีอะไรใหม่ในปี 2560

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกเรียกเก็บจากค่าใช้จ่ายในการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระ ตั้งแต่ปี 2017 กฎหมายว่าด้วยการประเมินคุณสมบัติอิสระมีผลบังคับใช้ เพื่อส่งเสริมการมีส่วนร่วมในการประเมิน จึงได้มีการนำการลดหย่อนภาษีมาใช้ หนึ่งในนั้นคือค่าธรรมเนียมสำหรับการประเมินคุณสมบัติของพนักงานโดยอิสระไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (มาตรา 21.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• มีการหักเงินทางสังคมสำหรับบุคคลที่ชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ หากบุคคลชำระเงินสำหรับการประเมินคุณสมบัติโดยอิสระ เขาสามารถได้รับการหักภาษีทางสังคมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ข้อ 6 ข้อ 1 ข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จำนวนเงินที่หักจะเท่ากับจำนวนค่าใช้จ่ายจริงสำหรับการประเมินคุณสมบัติอิสระ ในเวลาเดียวกันจำนวนเงินรวมของการหักนี้และการหักอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นค่าใช้จ่ายสำหรับการศึกษาของบุตรของผู้เสียภาษีและค่าใช้จ่ายสำหรับการรักษาที่มีราคาแพง) ทั้งหมด ไม่ควรเกิน 120,000 รูเบิล ในปี ไม่มีความเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักเงินผ่านตัวแทนภาษีสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับการประเมินคุณสมบัติของตนเองโดยอิสระ ซึ่งหมายความว่าบุคคลควรประกาศการหักเงินในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอิสระ

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 251-FZ วันที่ 3 กรกฎาคม 2016

โปรดทราบ!

เมื่อชำระภาษีค้างชำระทั้งหมด ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2560 กฎเกณฑ์ในการคำนวณค่าปรับจะเปลี่ยนไป หากมีความล่าช้าเป็นเวลานาน จะต้องชำระค่าปรับจำนวนมาก ซึ่งใช้กับการค้างชำระที่เกิดขึ้นหลังวันที่ 1 ตุลาคม 2017 มีการเปลี่ยนแปลงกฎสำหรับการคำนวณบทลงโทษซึ่งกำหนดขึ้นสำหรับองค์กรในข้อ 4 ของศิลปะ 75 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากนับจากวันที่กำหนดชำระเกินกำหนดชำระเกินกว่า 30 วัน จะต้องคำนวณเบี้ยปรับดังนี้

• ขึ้นอยู่กับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งมีผลใช้ได้ในช่วงวันที่ 1 ถึง 30 วันตามปฏิทิน (รวม) ของความล่าช้าดังกล่าว
• ขึ้นอยู่กับ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเกี่ยวข้องกับระยะเวลาเริ่มต้นจากวันที่ 31 ของความล่าช้าตามปฏิทิน

หากความล่าช้าคือ 30 วันตามปฏิทินหรือน้อยกว่า นิติบุคคลจะจ่ายค่าปรับตาม 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยกฎหมายรัฐบาลกลางหมายเลข 130-FZ ลงวันที่ 1 พฤษภาคม 2016

หากชำระหนี้ก่อนวันที่ 1 ตุลาคม 2017 จำนวนวันที่ล่าช้าจะไม่สำคัญ อัตราในกรณีใด ๆ จะเป็น 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง เราขอเตือนคุณว่าตั้งแต่ปี 2559 อัตราการรีไฟแนนซ์เท่ากับอัตราหลัก